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对企业建立内部控制制度的探讨
摘要
随着社会经济的发展，企业内部控制制度越来越受到重视，成为企业管理中不可或缺的一部分。本文通过对内部控制制度的概念、意义、现状进行简要介绍，重点分析了企业建立内部控制制度的必要性与好处，并从制度设计、实施、监控和改进4个方面提出完善内部控制制度的建议，以期为企业内控管理提供一些借鉴与启示。
关键词：内部控制、企业、制度建立、必要性与好处、建议
引言
随着全球市场的竞争越来越激烈，企业管理需要更加严格和规范的约束和管理。在这种情况下，内部控制制度作为一种重要的管理工具，越来越受到企业管理者的关注。内部控制制度是企业在经营过程中，为实现经济目标而采取的一系列制度和控制措施，内部控制制度不仅能够规范企业的管理，保障企业的健康发展，而且还可以提高财务报告的透明度、规范经营行为、避免风险并保持企业稳定。因此，建立和完善内部控制制度是企业不可或缺的一部分。
一、内部控制制度的概念
内部控制制度是指企业为了管理、控制和监督经营活动，规范内部管理流程的一系列制度和措施。内部控制是通过内部审核、内部稽核、财务主管等部门和岗位员工的协作来进行的，它主要包括财务管理、人力资源管理、生产安全控制、信息安全管理等方面。内部控制制度能够通过确立责任、设定政策、流程、程序、制度和规范，确保企业实现财务报告的准确性和真实性，保护企业财产安全，促进企业健康发展和持续增长。
二、内部控制制度的意义
1、有效控制风险
内部控制制度能够有效控制企业面临的各种风险，提高企业的风险承受能力。因为内部控制制度中规定了风险管理的流程、制度和方法，对企业内部生产、销售、财务等环节进行合理监管和控制，避免企业因为风险的影响而陷入危机。
2、提高经营效率
内部控制制度能够提高企业的经营效率，并优化企业管理流程。通过对企业的各种决策和交易进行审核、检查和审批，防止有害交易和交易错误的发生，规范企业内部管理，提高企业的运行效率。
3、遵循法规合规
内部控制制度是企业遵循法规规定和合规经营的必要手段。内部控制制度能够规范企业的经营行为，保证企业的发展符合国家法律、行政法规和行业管理规定，使企业获得社会公认的合法性和稳定性。
4、提高财务报表的透明度
内部控制制度能够提高企业财务报表的透明度，保护投资者的利益。由于内部控制制度规定了会计信息的准确性和真实性标准，因此企业会遵循这个标准发布财务报告，让投资者对企业经营情况有更加透明的认识。
三、内部控制制度的建立
1、制度设计
建立内部控制制度的第一步是设计制度，确立制度的理念、原则和目标。在制度设计阶段，企业应该与内部、外部法律法规和政策规定做到一致，并充分考虑企业的业务特点和管理要求。同时，制度设计也需要考虑到员工的参与性，提高员工对制度的认同性和支持度。
2、实施阶段
内部控制制度设计完成后，企业需要根据制度具体要求进行实施。实施过程中，企业需要引导员工以熟悉规定、积极配合的态度参与制度应用。要通过各种培训、沟通和奖励的方式，使员工对内部控制制度的认识和重要性，促进员工对内部控制制度的认同和落实。
3、监控阶段
内部控制制度实施后，企业需要对其进行监控和检查。通过制定科学合理的内部审核制度和流程，加强内部审核、内部稽核和交叉审核等具体措施，提高内部控制的有效性和质量。企业应该贯彻“管理不是规则，是审查执行规则的行为”这一理念，注重内部稽核和审查，及时发现和纠正因人为失误、疏漏和恶意行为带来的影响，落实控制措施。
4、改进阶段
内部控制制度的落实、实施和监控过程中，可能会出现不完善和不合理的地方。在这种情况下，企业需要及时发现问题，并针对性地进行改进。企业应该抓住问题发生的原因，完善针对性的解决措施和方法，防止同类问题再次发生。对于内部控制制度的改进，应该注重经验总结、分享和改进。
四、完善内部控制制度的建议
1、加强制度执行
制度的完善只是基础，好的制度必须通过实际操作来得以运用，需要做到严格执行。企业要加强对员工的培训和教育，提高员工对内部控制的认识和支持度，引导员工将制度运用到实际的工作当中。
2、完善管理目标和流程
内部控制制度的设计和实施应该参照相关的法规和政策进行，同时要符合企业的实际情况。在实施过程中，企业需要不断总结和改进制度的管理目标和流程，保证企业内部控制管理的连续性和有效性。
3、加强内部稽核和审核
内部控制制度的落实需要通过内部稽核和审核加以实现。企业要建立健全稽核制度，明确稽核职责和权限，完善内部审核的流程和监管措施，防范因操作失误、疏忽和恶意行为带来的不良后果，提高内部控制的有效性和质量。
4、注重持续改进
企业建立和完善内部控制制度，是一项需要不断改进和完善的工作。为了提高内部控制制度的实际效果，企业要持续地进行制度的评估和改进，分析内部控制制度的优点和不足，创新改进内部控