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探讨企业内部控制制度的建立与完善徐文利摘要：随着市场经济的不断发展企业之间的竞争愈发激烈这就要求企业不仅要注重营造良好的外部竞争环境而且还需要强化自身的内控能力从而为提高企业的核心竞争力奠定良好的基础。鉴于此企业必须要加强对内部控制制度的建立与完善不断提高企业各项活动的规范性和有序性在提高企业管理水平的同时也能促进企业竞争力的显著提升从而为实现企业的可持续发展创造有利的条件。关键词：企业;内部控制;制度建设内部控制作为企业管理的一种有效手段对于强化企业的核心竞争力具有至关重要的影响。然而就目前我国企业内部控制制度建设的现状来看其建设效果并不理想在制度建设的过程中还存在一些问题和不足严重影响了企业的快速发展。因此为了转变这一现象企业必须要正视问题的存在采取行之有效的解决策略从而推动企业的全面发展。本文针对企业内部控制制度的建立与完善进行分析和研究阐述了具体的完善策略仅供大家参考。一、强化企业内部控制制度建设的必要性从“田忌赛马的故事”中发现内部控制对于提高企业的管理水平和调节能力具有重要影响强化企业内部控制制度建设不仅能够确保企业各项经营活动的有序开展而且还能促进企业抗风险能力的显著提升。因此企业必须要加强对内部控制制度建设的重视不断优化企业内部控制结构以便最大限度地发挥出内部控制的作用。一方面健全的内部控制体系能够为企业经营活动的开展明确方向和方式促使企业能够根据市场变化进行及时调整同时也能提高企业自身的竞争力这对促进企业的长期发展是极为有利的。另一方面完善企业文化的内部控制制度培育积极向上的价值观和社会责任感树立现代管理理念强化风险意识和法制观念从而为实现企业的全面发展奠定良好的基础。如软件信息企业员工团队意识是非常重要的企业制定哲学手册、学习儒家文化培养他们利他之心团结一致完成项目。二、现阶段企业内部控制制度建设存在的问题1.缺乏对内部控制制度建设的重视在市场经济体制下许多企业都只是片面注重外部竞争力的提升忽视了内部控制制度建设导致企业内部控制制度建设不到位严重影响了其作用的发挥。一方面企业缺乏系统的内部控制体系导致内部控制逐渐沦为企业管理的“工具”难以真正发挥内部控制的作用。另一方面有些企业虽然给予了内部控制制度建设应有的重视但是缺乏合理的管理手段导致内部控制逐渐趋于形式化和表面化最终降低了企业内部控制的实效性。以某信息技术企业为例该企业为了强化自身的内部控制力在企业内部成立了数十个项目部但是在实际运行的过程中由于各个项目部缺乏有效的聯系和沟通再加上企业缺乏系统性的管理机制导致管理问题层出不穷最终该企业不得不减少项目部的数量不仅没有起到应有的管理效果而且还浪费了大量的财力、物力和人力严重影响了企业的长期发展。2.企业内部信息交流渠道不畅通就目前我国企业内部控制制度建设的现状来看许多企业的内部信息交流渠道都较为狭窄不仅缺乏完整的沟通机制而且还阻碍了内部信息的及时传递这对强化企业内部控制制度建设是极为不利的。首先企业缺乏完善的信息沟通机制不利于企业管理部门工作的开展。如软件信息企业招投标项目比较多稍微有一点没沟通到位就可能出现废标。再如财务部门也要为企业经营进行风险预警了解信息做好财务内控。其次许多企业在信息共享体系建设方面上都缺乏应有的重视严重影响了企业的现代化和信息化的发展。据相关数据显示我国私营企业中仅有48%的企业建立了信息共享机制而这些企业中也存在许多管理问题内部控制信息也不健全。3.企业内部控制监管机制有待完善要想强化企业内部控制制度建设企业必须要建立完善的监管体系以此作为强化企业控制力和协调性的主要依据从而促进企业的健康发展。但是现阶段许多企业的内部控制监管机制还有待完善。一方面企业的审计部门和监管部门相互交错缺乏独立性和针对性一旦企业管理出现问题时不仅难以提高监管工作的实效性而且还容易衍生其他问题。另一方面企业外部的监管力度明显不足致使企业无法及时发现管理过程中存在的问题这对企业今后的长期发展是极为不利的。三、企业内部控制制度的建立与完善1.突出企业内部控制制度建设的重要地位内部控制作为企业管理的一种有效手段对于促进企业的快速发展具有重要的影响和意义。因此企业必须要加强对内部控制制度建设的重视将其作为企业发展的长期战略结合企业自身的发展情况采取行之有效的管理策略从而为增强企业的核心竞争力创造有利的条件。以某私营企业为例该企业为了强化内部控制建设在成立初期就明确了企业董事会、监事会、总经理主要职责权限而且着重针对企业董事会和总经理办公会的权责进行细化避免了职责不清和重叠决策现象的发生形成科学有效的职责分工和制衡机制。与此同时该企业还将精细化管理引入到实际管理的过程中在落实责任制的同时也精简了下属机构从而为强化企业的协调能力和控制能力奠定了良好的基础。通过该企业的成功可以看出