基金的估值、费用与会计核算.ppt

第五章基金的估值、费用与会计核算一、基金资产估值基金资产净值基金资产总额包含的内容：基金负债总额包含的内容：基金单位资产净值的计算（1）基金单位资产净值的计算（2）基金累计净值最新净值基金资产投资估值应遵守以下原则：基金资产估值需考虑的因素影子定价影子定价二、基金费用基金费用的种类各种费用的计提标准及计提方式(一)基金管理费、基金托管费和基金销售费
1、计提标准
基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比。
基金托管费收取的比例与基金规模、基金类型有一定关系。
基金销售服务费目前只有货币市场基金可以从基金资产列支。
2、计提方法和支付方式
目前，我国的基金管理费、托管费以及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。
(二)基金交易费
基金交易费指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用。
(三)基金运作费
指保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用。案例三、基金会计核算基金会计核算的主要内容四、基金财务会计报告分析基金净值表现披露要求会计报表附注的披露（二）基金财务会计报告分析1.基金持仓结构分析2.基金盈利能力和分红能力分析3.基金收入情况分析4.基金费用情况分析5.基金份额变动分析6.基金投资风格分析作业