我国国有商业银行内部控制存在的问题及对策研究.pdf

郑州大学

硕士学位论文

我国国有商业银行内部控制存在的问题及对策研究

姓名：张秀霞

申请学位级别：硕士

专业：工商管理

指导教师：芮玉巧

20070501
摘要风险进行事前防范、事中控制和事后监督与纠正的动态过程和机制。对国内外成功的商业银行内控机制和管理体制进行分析，可以得出这样一个结论：银行要想保证各项业务的有效运行，实现既定的发展目标，就必须有一套完整、合理、有效的内部控制制度。有效的内部控制是提高银行核心竞争力的关键手段，是确保银行体系稳健运行本文以作者从事商业银行内部审计的第一手资料为基础，以大量详尽的案例，深入分析目前国有商业银行内部控制的现状，并比照国际通行的商业银行内部控制方存在的问题进行了详细的阐述和分析；同时对造成国有商业银行内控缺陷的原因进行善，内控制度建设不健全，部分内控制度执行不到位，信息与沟通渠道不畅，内部审部控制存在的问题，提出了富有针对性和可行性的解决对策。①从控制环境方面来讲，应尽快建立现代法人产权制度，健全公司治理结构，完善激励与约束机制；②从风险系；⑨从控制活动方面来讲，应强化岗位分离和职责控制，完善决策机制，健全授权管理体系，同时梳理业务流程，提高内部控制的连续性；④从信息与沟通来讲，应建立畅通的信息交流与反馈机制；⑤从监控方面来讲，应建立独立的审计体制，更新审境，构建起内部控制的有效机制，国有商业银行才能实现提高内部控制水平，增强自【关键词】：国有商业银行内部控制风险管理内部审计内部控制是商业银行为了实现经营目标，通过制定一系列制度、程序和方法，对的主要内因。式，参照内部控制五个要素的要求，对国有商业银行内控制度所存在的缺陷和执行中了分析：国有商业银行尚未形成良好的控制环境，风险的识别、评估和控制体系不完计部门的权威性和独立性不够等问题，这就使得我国商业银行在实现经营目标，防范风险等方面力不从心。本文借鉴各国先进的实践经验，参照巴塞尔协议及人民银行指导原则，并结合作者自身的工作实际和经验积累，融合自己在工作中的思考，针对我国国有商业银行内控制与评估方面来讲，应积极推行经济资本管理体系，培育科学的风险管理与评估体计理念，创新审计手段，提高审计人员素质。只有通过以上措施，创造优良的内控环身风险防范能力和市场竞争力的最终目的。
弛textcommercialenvironmen，building髓eblemishes．舢1above．①Onenhancingsupervising，controllingandconclusionconditionanalysecontrolcorporationpossible；②oneconomicmanagementsystem：③Onactivities，enhancingjobcontrol；④Oncommunication，exchangesCanAbstractcorrectingrules，proceduresuccessfulinducedinternalperformancemodemmechanism；(9dynamicmechanismestablishingmethods，ingoal．Analysisingdomesticinternationalbanks，weifwantsachieveitsdevelopmentmustfirstlyestablishintemaImechanism．Effectiveupgradingcompetitionassuringsystem’Soperation．thesystemstate—ownedblemishes，andthatofincludes：thestate．ownedbankhasestablishedgoodenvironmentyet；identify，valuationaimedisinner-controlledarrive：informationcommunicationindependenceenough，etc．somevalidviablemethodsupassessmentActivelypromotingsystem,developingvaluationseparation，perfectingdecision-makingsystem,assuringinformationbuildingunimpededmonitoring，buildingindependentauditsystem，updatingprinciple，improvingmeans，capability．Throughmeasure，creatingsettingValidwithstandingtheirmarketability．Internalprocessd