关于水泥制造业若干涉税问题的探讨.docx

关于水泥制造业若干涉税问题的探讨
水泥制造业若干涉税问题的探讨
随着我国经济的快速发展，水泥制造业也迎来了大好的发展机遇。然而，随之而来的是一系列涉税问题，使得水泥制造业必须面临着更为复杂的税务环境。因此，本文将针对水泥制造业涉税方面存在的问题，进行深入探讨。
I、涉税问题概述
1.消费税问题
自2016年起，我国对水泥产品的消费税率由之前的5%上升至10%。这一涨价并没有造成消费者的抱怨，却让一些水泥生产企业遭受巨大的压力。因为自2016年1月1日起，国家对消费税实行留抵税制度，并同时规定了消费税留抵收回期限，被征收10%消费税后，水泥企业必须是在缴纳企业所得税或个人所得税后，才可将留抵税款真正收回。这使得企业在享受政策红利时必须要承担一定的税务风险。
2.税收征收问题
在水泥制造过程中，需要耗费大量的原材料和能源。企业在进口原材料和购买生产设备时，需要缴纳增值税等税收，使得企业的生产成本变得更为高昂。
此外，在税收征收方面，水泥企业还面临着一些问题。比如，在企业海外设立分支机构时，需要缴纳的税收会受到不同国家税收政策的影响，这就使得企业需要花费大量的时间和成本进行税务筹划。
3.非税收入问题
在一些地方，政府会依据当地环境保护和防治大气污染的要求，收取企业生产污染治理费用。虽然这些费用并不属于税费，但仍对企业造成了不小的影响，降低了企业的生产效益。
II、深层次原因
1.产能过剩
近几年来，水泥行业进入了高速发展期，一些企业相互竞争，导致产能过剩。据数据统计，在2019年全国共有3478家水泥企业。由于市场竞争激烈，企业为争取市场份额，只能通过大规模生产和价格战等手段来竞争，这使得生产成本飞涨，企业盈利能力明显下降。
2.高能耗问题
水泥制造过程中，需要使用大量的能源和资金。目前，国内能源市场的封闭性和缺少竞争性，使得水泥企业能源成本较高，导致企业经营困难。
3.环境问题
水泥制造过程中会大量排放二氧化碳等大气污染物，对环境造成了很大的影响。为了保护环境，政府对水泥行业实行了严格的环保政策，水泥企业必须要投入大量的资金进行环保设备的购置和使用。这些环保支出使得企业在税收征收方面承担了更多的负担。
III、对策探讨
1.优化生产方式
要解决水泥行业的涉税问题，最根本的问题在于解决产能过剩和生产成本过高的问题。企业应该采用新的生产方式，控制生产成本，提高企业竞争能力。例如：采用节能环保的措施降低能耗，优化供应链以降低生产成本等。
2.加强税务管理
政府应加强对涉税企业的税务监管。对于无证经营、偷税漏税等问题，应严格追究责任。针对企业所面临的税收难题及时解决，适当减免税款和罚款。
3.积极拓展国际市场
水泥企业可以通过积极拓展国际市场来解决产能过剩的问题。加强与海外市场的合作，提升产品质量和竞争力，企业的经营规模也会有所扩大。
总之，水泥制造业作为我国的重要产业之一，应该加强合理的税收管理，合理调整行业产能，并促进政府和企业在生产环保方面的合作，实现税务监管和环保治理的有机结合。这样才能让水泥企业在经济和环保两个方面都得到有效的发展。