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“营改增”背景下的中小企业税收筹划研究
随着我国市场经济的发展，中小企业已经成为市场经济中的重要力量。在满足市场需求的同时，中小企业也面临着税收问题。近年来，我国推出了“营改增”税制改革，对中小企业的税收筹划带来了全新的挑战。这篇论文旨在探讨“营改增”背景下的中小企业税收筹划研究。
一、中小企业税收筹划的重要性
中小企业是我国市场经济的中坚力量，其发展不仅可以带动整个经济的发展，而且为就业提供了重要的平台。然而，中小企业在税收方面面临着特别的挑战。由于中小企业经济规模较小，经济利润率低，税负比较重，需要通过合法的税收筹划措施来降低税收负担，提高经济效益。
二、“营改增”的意义
“营改增”是指自2016年5月1日起，我国启动营业税与增值税合并改革的一项重要政策。这项政策的实施，对于中小企业而言，具有很大的意义。
首先，“营改增”政策的实施可以避免重税负，降低企业税收成本，从而增加企业盈利空间。其次，“营改增”政策可以提高企业的市场竞争力，增强企业在市场上的话语权，促进中小企业的健康发展。
三、中小企业税收筹划的原则
中小企业在进行税收筹划时应遵守以下原则：
1、合法合规
税收筹划必须在法律框架内进行，符合相关法律法规，并保持合法合规的原则。
2、可持续
税收筹划应该以企业可持续发展为前提，充分考虑长远利益。
3、打法灵活
税收筹划是一个灵活的概念，不同的企业需要制定不同的策略。企业可以结合自身的情况，制定最符合自身利益的策略。
四、中小企业税收筹划的方法
1、利用减免税政策
税收筹划的一个重要方法是利用政府的减免税政策。对于中小企业，可以申请20%的减税，并且可以获得时点的利益。当然，这需要中小企业符合政府的相关规定要求。
2、利用负债抵扣带来的税前成本变化
部分中小企业通过贷款来扩大规模、增加生产力、降低税前成本渠道。企业可以把利息、抵扣所得税的税前成本作为成本抵扣，从而将税前成本变为税后成本。
3、利用自贸区政策
自贸区政策是中国政府实施的新型政策，自贸区内的企业受到政策的支持。中小企业可以考虑通过设立自贸区内的分支机构来享受政策的相关优惠。
五、中小企业税收筹划存在的问题及建议
在中小企业税收筹划的过程中，还存在一些问题需要解决。例如，中小企业的金融负担较重，现金流受限，影响企业的税收筹划。又如，“营改增”政策虽然可以减轻企业税收负担，但企业也需要适应不断变化的税务环境，更新企业的税收筹划方法。
面对这些问题，我们应该加强对中小企业的金融支持，增加中小企业的资金流向，同时也应该加强对中小企业税收政策的宣传和培训，帮助企业更好地适应税务改革。
在税收筹划中，企业应该依据自身特点，采取不同的策略来降低税收负担，提高企业的效益。同时，企业也应该遵循合法合规的原则，在税务环境变化下，及时更新税收策略。
六、总结
本文旨在探讨“营改增”背景下的中小企业税收筹划研究。在实施“营改增”政策背景下，中小企业的税收筹划面临着全新的挑战和机遇。企业应该在保持合法合规的原则下，依据自身特点，采取合适的策略，降低税收负担，提高企业效益，实现可持续发展。