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城商行构建审计模型体系的路径初探
随着城市商业银行的规模和业务范围不断扩大，风险管理和内部审计的重要性也越来越凸显。城市商业银行的内部审计部门需要建立合理有效的审计模型体系，来帮助相关部门识别和应对风险，提高管理水平和效率。本文将从审计模型体系的内涵和建设路径分别进行探讨。
一、审计模型体系内涵
首先，审计模型体系是城市商业银行内部审计的核心，是管理能力和效率的重要体现。市场化和国际化的背景下，城市商业银行需要在竞争中优化资源、提高效能，审计模型体系作为保障银行安全运营的标配之一，是银行内部控制的重要部分。
在城市商业银行内部控制模型体系下，审计模型的建设应该可以体现在三个层面。第一层面是策略的规划，需要审计部门进行长期规划和设置工作计划。第二层面是工作流程，需要审计部门明确各项审计流程，规范化执行外部控制工作，并及时向相关部门反馈审计案例及建议。第三个层面是内部控制规范，需要审计部门参与内部控制的建立、实施、推行和监督审计环境，为审计工作提供最基本保障。
二、审计模型体系建设路径
在审计模型体系的建设路径上，城市商业银行可以从以下几个方面进行探索：
（一）规划层面建设
审计部门首先要设定一个长期规划和工作计划，包括审计的方式、检查的机构、周期和其他因素，制定合理的审计计划，并与银行内外部监管机构和其他相关方面沟通。
（二）工作流程建设
在工作流程方面，银行须强化内部审计工作的规范化，制定完善的审计工作流程，清晰化审计的方式、方法，确保审计标准和逐级审计流程的贯彻执行。同时，在询问相应人员信息时，要注意掌握专业术语，减少对个别员工固有观点的误读造成审计结果的虚假陈述。
（三）内部控制规范建设
在策略和流程建设的基础上，审计部门需要设计自己的内部控制规范。这需要关注银行内部控制，帮助其他部门构建良好的内部控制，提高信息、流程和资产的质量。它也需要审计部门自身做好记录、管理和监督，把绩效提升和风险降低作为自身的职责。
（四）信息系统建设
信息系统建设与城市商业银行内部管制体系的建设密切相关。银行需要通过技术手段来识别风险，防范风险。信息系统建设包括对相关资产进行统计软件的安装和升级，以及对控制系统进行重点检查。在审计工作过程中，要利用统计软件工具对数据进行分析和挖掘，可以有针对性的省略非常规数据部分，减少审计工作步骤，提高效率。
三、小结
城市商业银行的风险管理和内部控制工作是非常重要的，而最基本的就是要建设完善的审计模型体系。在规划、流程、内部控制和信息系统建设方面，银行需要进行有系统性的建设，通过多种措施确保审计工作的有效性和通报目标的达成。城市商业银行需要及时调整和改进审计模型体系，以更好地应对市场环境和管理需求，保障银行的持续稳健发展。