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内部控制视角下企业税务风险防范研究
一、引言
企业税务风险是企业经营过程中不可避免的问题之一，如果不加以防范和控制会严重影响企业的经营状况和声誉。内部控制是企业管理中的一项重要内容，成功的内部控制能够有效地预防和控制企业面临的各种风险，包括税务风险。本文旨在从内部控制的视角出发，探讨企业如何建立和完善内部控制体系，有效地防范和控制税务风险。
二、企业税务风险的种类和原因
企业税务风险主要包括财务管理、税务合规、会计准则与税收法规等方面的不规范或不合规行为。以下列举几种税务风险的情形：
1.财务管理方面的风险
企业财务管理的不规范或不规范会直接导致企业存在相应的税务风险。例如，在财务报表中虚构或隐瞒收入、财务报表中未予披露公司税务风险以及传统的票款不符、税金逃避等，都会存在严重的税务风险。
2.税务合规方面的风险
企业在交税时要顺应各类税率、税种的要求，依据相关税务法律法规补纳税款。如果企业未能合规，相关问题可能会带来巨大的税务风险。例如，企业未向税务局完全披露营业收入、未按期申报税款、未按时缴纳税款等都会带来严重的税务风险。
3.会计准则与税收法规方面的风险
企业在发生税务相关的业务时，其会计处理必须符合相关的会计准则。如果公司没有遵守相应规定，那么企业的财务报告也将出现偏离。例如，审计机构检查中发现企业财务报表中存在多种资金交易有偏差，这时候企业就有可能存在税务风险。
上述税务风险的产生原因主要有以下几种情况：
1.企业内部管理不规范、制度不健全
如果企业的内部管理制度不健全、审批流程混乱、职责不明确，就会导致企业的税务事项处理出现漏洞和缺陷，从而增加税务风险。
2.企业管理人员无专业能力
企业管理人员对税收政策和法规的宏观美妙不充分、缺乏专业知识和技能的情况下，企业无法正确处理会计和税务问题，进而增加税务风险。
3.宏观环境因素
税收政策、税法的变更或者市场行情的变动等都可能造成企业的税务风险。
三、内部控制视角下的企业税务风险防范和控制措施
1.建立完整的内部监控体系
事实上，内部控制是预防税务风险的有效手段之一。企业应通过建立完整的内部控制机制来规范业务流程，防止企业的税务管理出现失误或故障事件。在完整监控体系内，应包括企业的财务管理、信息披露、利润分配等三个方面。
2.建立标准的税务申报制度
企业应根据自身的业务性质，制定适合企业的税务申报制度和流程，确保时效性和准确性。企业需要建立合作的税务专业团队，并根据税收法规中所规定的时间节点，及时向税务部门披露相关信息，并遵守相关法律法规。
3.建立及时的内部沟通和协调机制
企业应该建立起及时准确的内部沟通和协调机制，在这样的内部沟通和协调机制下，企业可以及时了解各部门的进展情况，尽早发现和解决税务风险所示问题。特别是在涉及到单项金额较大或风险较高的事项中，需要及时通报有关领导和相关部门，确保相关措施得到及时有效执行。
4.加强审计与检查机制
企业应该按照国家规定加强企业审计与检查机制，确保税务审计的全覆盖，发现可能会存在的风险点、漏洞等，及时进行调整千百万，预防可能会出现的税务风险。
五、结论
内部控制是企业管理的重要保障。税务风险不仅影响到企业的收益和利润，还会影响到企业在商业环境中的形象和声誉。对于企业影响巨大的税务风险，企业应该从内部控制的角度对企业的税务风险提出合理的防范和控制措施，遵守税收法规，保证企业财务的稳健运营，增强企业的风险控制能力。