基于内部控制视角的企业税务风险防范研究.docx

基于内部控制视角的企业税务风险防范研究
在现代企业管理中，税务风险是一项非常重要的风险，它关乎企业的财务健康，甚至关系到企业整体的经济运行。针对这一问题，本文将从内部控制的角度出发，探讨如何从内部控制的角度有效防范企业税务风险。
一、企业税务风险的内在因素
企业税务风险的内在因素主要有三个方面，分别是企业对税务法规和政策的理解不充分，缺乏规范化税务管理制度，以及相关部门的监管不力。
企业往往由一些经济专业领域专门人员来管理，而税法相关的规定和政策却非常复杂，企业人员对其掌握程度不足，容易出现误解和错误的理解。特别是国家税收政策和法规的频繁调整，很多企业一直有遗漏和误解的情况，从而导致企业税务风险。
企业缺乏规范化的税务管理制度也是企业税务风险的原因之一。缺乏严格的、有效的管理制度，企业在执行税务工作时难免会存在漏洞和失误。
另一个主要原因是相关部门的监管不力，有时更像是观望和纵容。某些社会上的企业，虽然在税务方面存在问题，但一直未被相关的税务管理部门发现和惩罚，这也让其他企业对税务风险的防范措施放松了信心。
二、内部控制视角的税务风险防范
企业要想有效地预防税务风险，就需要在内部控制方面下更大力气。企业应该从以下几个方面着手：
1.明确税务工作职责
企业应该成立专门的税务部门，并明确税务工作职责。税务部门应该对所有税收政策和法规有清晰的掌握，对企业支付的各种税金应该做到有条不紊地核算和处理。同时，通过实行细致、规范的标准操作流程，机构内各个职能部门之间的协作通畅，流程畅顺。
2.规范税务管理制度
通过规范税务管理制度，可以实现对企业内部的税务业务进行有效控制和监管。税务管理制度包括财务核算制度、税务管理制度、财务制度等，要求企业对税务管理进行赋权、限权和把权，并对企业在税务难度方面的问题进行指导和培训。同时，税务管理制度也应该对于税务风险隐患的评估进行具体的研究和识别，最后对其进行切实可行的措施进行修复。
3.加强责任制
企业应该建立合理的责任制和考核制度，完善内控环境，对于涉及到内部财务控制的所有人员进行了解并进行有效的约束。企业将税务风险作为整个税务部门的绩效考核指标之一，确保了税务风险的有效把控。对于不合规的相关人员则进行责任追究。
4.突出企业文化
针对税务高风险的情况，应该构建高效的税务文化环境。企业应该通过多种途径，营造对税务的高度重视、反腐氛围共建，并发扬优良的企业精神。
5.与税收管理部门合作
公司在每年财务报表定期审核时，财务部门应派尽可能多的财务审计师融入税收管理部门，形成密切合作和信息交流的场景，促进财务审计与税务管理的整合。
6.营造良好的社会形象
企业需要体现对整个社会的负责和良好的信誉。一方面要反腐、促进公平公正的税务，而另一方面也要注重领导和员工的公共形象的批判和维护。
7.开展教育培训
除了掌握税法，企业需培养财务内部控制、资产管理等多方面能力，最终形成一支过硬的税务队伍。
总之，税务风险对于企业财务健康和社会形象具有很大影响。企业应该从内部控制出发，建立科学、规范、标准化的税务管理体系，预防税务风险。税务部门应该完善其自身的专业素养，并通过不断加强内部控制、加强联系税收管理部门等多种实际措施，降低企业税务风险。