营改增对研发企业税负影响分析.docx

营改增对研发企业税负影响分析
营改增是我国深化税制改革的重要措施之一，是指将增值税代替营业税对商品和劳务的应税行为进行征收。营改增对研发企业的税负影响比较大，需要进行深入分析。
一、营改增对研发企业税负的影响
1.1减轻了企业负担
传统的营业税是以销售额为基础征收，对研发企业来说，创新周期较长，收入较少，营业税负担较重。而增值税则是以增值额为基础征收，即只对增值部分征税，对于研发企业来说，由于R&D所涉及的原材料、设备等大多数需要进口或者采购，而采购成本占据了公司成本的较大比例，因此，采购环节的增值税可以作为进项减免掉，而所生产的产品/,服务则可以按照较低税率的标准来征收增值税,这一政策可以有效减轻研发企业的税负，增强企业的经营能力。
1.2促进了研发投资的增长
营改增政策使得科技创新能够获得更多的支持和激励，降低企业进入研发的成本，同时还降低了企业的财务成本，为企业提供更多的发展机会，这就会吸引更多的企业投入到研发投资中，进而促进研发投资的不断增长。
1.3优化了企业的成本结构
营改增政策优化了企业的成本结构，通过减轻企业的税负，企业可以用更多资金用于研发投入，通过加大研发投资的力度，提高研发效率，从而进一步降低成本，提高生产效率。
二、针对研发企业的税负影响，如何进行应对和建议
2.1做好资产负债表的管理
在营改增政策下，由于会出现未抵扣进项多于应纳增值税的情况，若所得增值税抵扣不足以抵消透支的进项税，就会降低了研发企业的盈利水平，导致出现土地负债强制和应纳所得税增加的情况，因此，研发企业应当加强财务管理，做好资产负债表的管理，将负债进行分析和限制，防止企业的财务状况出现恶化。
2.2提高技术发展水平
营改增政策成功的减轻了研发企业的负担，为企业提供了更多发展的可能，因此，企业需要抓住这个机遇，提高自身的技术开发能力，加强专利保护、知识产权的产权保护、技术共享等方面的建设，加强科技创新，提高自身竞争实力和市场占有率，这样才能更好的适应营改增税收政策的改善。
2.3注重税务合规与风险防范
研发企业应注重税务合规与风险防范，在申报增值税的过程中要仔细审核资产负债表和凭证，并保证记录的真实可靠，避免影响减税优惠的可行性，如税负位比较大的研发企业可以将企业做成集团，运用分销等方式降低税收，降低税负以提高企业的税收合规能力。
三、营改增对研发企业税负的启示
总体来说，营改增对研发企业的税负影响比较大，但是，对于科技创新型企业来说，增值税征收标准逐渐递减，减轻了企业的税负，加上当下政策的支持，这些将会促进我国研发企业的进一步发展，提高我国企业的整体实力，为我国经济长远发展提供政策和理论的支持，研发企业可以根据自身实际情况，对营改增政策进行合理利用，实现企业的全面发展。