“营改增”对企业税负的影响及应对分析.docx

“营改增”对企业税负的影响及应对分析
随着“营改增”政策的全面实施，税制改革已成为当前社会上热门的话题之一。该政策实施以来，对企业征税方式和特定领域的税率进行了全面调整，以期最终实现从资产税向消费税的转变，旨在进一步推进供给侧结构性改革，促进经济的高效可持续发展。但是，对于企业财务而言，“营改增”将产生一系列的影响，如税负、资金流和成本等方面，本文将从税负方面进行详细分析和应对措施的建议。
首先，税负方面是企业最关心的问题。所有企业都希望能够在纳税方面降低成本，来提升自己企业的竞争力。在“营改增”政策实施之前，营业税是连接企事业单位和国家财政经济的重要纽带，实际税负较高，且税金不容易退还。实施“营改增”政策后，增值税成为重要的税种，其税负大幅减轻。已实施增值税发票管理的一般纳税人营业税税负率达到5％，实施增值税政策后，一般纳税人增值税税负不超过17%，动态平衡调整税负率后，一般纳税人税负降幅接近70%，所有企业都能够受益于此。针对具体税负问题，企业可以根据其产业的特点合理优化税收策略。例如，对于一些属于实物贸易企业的商品，可以通过积极利用“进项税额抵扣”办法来降低税负。在同样的情况下，若运用了电子商务，就能在以后计税时减轻很多负担。
其次，资金流的变化是企业在“营改增”政策下需要注意的问题之一，也是企业选择优化税收策略的原因之一。增值税的纳税者实现的是“后充抵扣”的税制，也就是说，企业可以在销售和采购中互相抵扣增值税。在营业税时代，进项取决于采购成本，往往流入资金中，而销售时支付的营业税往往成为企业经营资金流的负担，增加了资金成本。实行增值税后，纳税人可以通过销项占用增值税抵充进项增值税，减轻了税前负担，相应提供了资金流的支持也会增加企业经营的自由度。因此，企业可以根据自身经营特点，灵活运用税收策略，平衡资金流。
最后，成本方面是企业在“营改增”政策下需要了解和考虑的问题之一。增值税是一种间接税，它往往不会对企业主要成本方面带来很大的影响。但是，税收机构会加强管理，对企业的情况进行企业调查，检查企业是否合规。企业的成本账目应向税务部门备案，保证财务资料的真实可靠。因此，带有税务行政意图的“营改增”政策下，物流、会计服务等所产生的费用将增加。此时，企业应该积极寻求降低成本的策略，例如：大力推进生产线自动化，提高务实的研发能力，降低制造成本;利用互联网发展现代化，提高销售效率，降低市场费用等。
总之，“营改增”是一次重要的税制改革，在税负、资金流、成本等方面对企业都会产生影响。然而，在非常规的经济形势下，企业仍可以通过创新和降低生产成本等方面进行应对，以应对当前的挑战，实现经济上的稳步发展。企业应该根据自身特点，灵活把握营改增政策机遇，保持高度的财务透明度，合理调整经营策略，实现财务压力的缓解。