企业税务稽查风险的规避及应对策略探析.docx

企业税务稽查风险的规避及应对策略探析中图分类号：F812文献标识：A文章编号：1009-4202（2013）08-000-02摘要改革开放以后企业的快速发展带动了我国经济的飞速发展与此同时税收增加财政收入增加为我国人民生活的富足做出了突出贡献。由于企业上缴的税款是我国税收的最主要来源所以国家要加大力度进行税务稽查保障税收收入造福人民；作为企业也要采用合理的措施来降低税务风险兼顾各方利益使企业不断发展和壮大。关键词税务稽查风险规避策略一、前言伴随税收活动的不断展开税务稽查也随之产生。税务稽查是使国家税收得以保障必不可少的一个环节该环节对税收的实现影响较大离开该环节税收就会难以保障。税务稽查工作的展开有利于防止违法行为出现规避漏税以及不履行纳税义务的行为。因此必须将税收秩序加以整顿和规范以保障我国公民的应纳税收入。然而在经济高速发展的同时我国的治税环境也日益变得复杂化出现了诸多困难。例如各个层面的人员对进行执法的主体进行监督我国公民维护自身权益的意识不断地增强因此税务稽查的执行产生了阻碍加大了执法风险。长期以来我国学术界的人士对税务稽查存在的风险和税收风险方面的管理所进行的研究并没有形成较为完善的理论体系。在国内对如何防范税收执法中存在风险这一问题的研究还不够深入透彻与实践要求的相比较为滞后。实践方面虽然在税收的征管体系中税务稽查的重要性日益突显出来但就现阶段而言我国的税务稽查从总体上来讲还存在着质量不高、效率较低等现象若想依照法律治理税务和公平公正的进行执法仍存在着诸多的不定因素。二、税务稽查的重要性2008年国际金融危机爆发在这次大规模的金融危机爆发之后我国的经济运行受到了较为明显的影响我国政府较为及时的采用了一系列整顿措施将积极的税收政策灵活的运用其中从而使经济保持平稳较快的增长。税务稽查作为税务执法过程中不可或缺的一项环节同时也是税务机关积极履行其职能的重要表现。在金融危机的影响下企业要对税务稽查进行正确的认识不但要积极的予以协助和配合还要能够同税务稽查人员进行充分有效的沟通使对税务的理解与支持等情感充分的表现出来这一点对于规避税务风险也是非常重要的。如果企业不能够正确看待税务稽查便会对企业的正常运营造成阻碍引起连锁性的税务检查从而增加额外的税务负担。规避税务风险是一种经济发展中存在的现象或者说是纳税人的一种行为就是指相应的纳税人或者企业的代理机构能够在已经定好的税制框架里面纳税人对其战略、投资、经营活动进行合理的规划对与其相关的理财以及涉税事项等进行巧妙的安排以此来使纳税人的价值最大化在财税管理活动中得以实现。规避该环节风险存在的内容主要有：运用有效的方式完成对节税的筹划工作依靠合理的方式实现对风险的有效规避灵活的运用经济手段尤其是运用价格手段来对税务负担进行合理的转嫁。对税务负担进行合理的转嫁达到良好的效果必须考虑交易的形式、征税的具体范围以及采用的计算依据等方面的影响。三、企业税务稽查风险规避的原则目前诸多企业在追求经济利益的同时缺乏规避纳税活动中风险的能力使得企业利润增长的速度不断下降。因此企业要想实现快速稳健的发展就必须拥有高素质的税务管理人才。在配合税务稽查工作的过程当中一定要遵循其相应的原则主要有以下3个方面的内容：1.遵守法律的原则。税务是企业财务管理中极为重要的组成部分规避税务风险一定要在法律的框架内不能逾越从企业的角度来看通常情况下若是违反了法律都会付出极大的代价。所以企业在进行规避税务稽查风险工作的同时一定要对其相关的法律严格的遵守绝对不可以违反法律不然会造成负面影响。2.重视成本效益的原则。对企业而言获得利润是企业生产和经营最主要的目的。加大在税务稽查风险规避方面的投入应使企业支出的资金一定程度上有所降低。所以说企业在规避税务稽查风险的过程当中一定要对其产生的成本进行充分的考虑不仅要计算显性成本也要重视其中存在的隐性成本。3.进行综合性筹划的原则。企业在规避税务稽查风险这个过程中不单是要对某一个税种采取适当的措施进行规避而是需要站在一个整体的高度上来看待整个赋税所产生的情况其主要目的是降低纳税的整体水平只有做到这样才会在真正的意义上使税收风险规避得以实现。如果只是一味的专注于某个税种在数量上呈现的降低通常都会导致其它的税种在数量上的不断上升从企业整体上而言毫无价值。四、目前我国企业税务稽查风险规避存在的问题1.税务稽查风险规避概念模糊。由于我国现有的与税收相关的法律还不是很完善在一些方面仍然存在着漏洞甚至是空白这样就会给偷税漏税者留了缝隙。从原则上而言规避赋税并没有触犯