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企业内部控制审计相关问题浅析
一、背景介绍
内部控制审计是企业内部控制体系建设的重要环节，是企业管理的重要工具之一。在企业不断复杂化的经营环境中，越来越多的企业意识到通过加强内部控制来提高运营效率、降低运营风险和管理成本的重要性。然而，过程性和条例性的审计仅对企业的内控体系进行表面化的审核，无法保证其实际操作的有效性和合规性，使企业仍面临着各种自然灾害、经营信贷风险、财务会计风险、操作风险、政策法规风险和竞争风险。
二、内控审计的意义和价值
1.加强风险管控
内控审计可以准确地评估企业的风险水平，并开发完善的内部控制体系来应对不同的风险。同时，内控审计还可以通过监督控制措施的执行情况，及时发现和纠正企业的操作风险，保障企业的正常经营活动。
2.提高管理效率
内部控制审计可以针对企业现有的管理流程、制度和规定进行审查，发现不合理的环节、耗时、浪费和官僚主义，从而推进企业的变革和改进，提高管理效率。
3.降低内部失误风险
内部控制系统审计有助于监控企业各项运营流程的准确性、及时性和合规性，避免由人为和技术两个方面的内部失误带来的财务风险和运营风险。
三、内部控制审计的困境和解决方式
1.审计盲区
企业内控审计面对的第一个问题是如何识别和解决内部控制审计盲区。审计盲区是指内控审计无法发现或无法覆盖的企业活动或细节。对于大多数企业来说，审计盲区主要是运营部门、销售部门和IT领域的一些细节，因为这些部门涉及到的操作和技术要求较高，很难发现或掌握运营情况。
解决措施：针对内部控制审计盲区，企业应建立完善的信息系统和管理流程，加大人才引进和IT技术的培训投入，实现内外部运营活动的协调。
2.审计效果评价
内部控制审计的效果评价是企业追求内控管理前提不可或缺的一环。企业内部控制审计不仅需要检查审计结果的准确性、实用性和合规性，还需要对审计对象、审计方法、审计解决方案和审计结果进行全面评价。
解决措施：企业需建立完善的内控审计体系，建立合理的内控审计岗位，开展内控审核和总体审计工作，提高内部控制的管理水平和效益。
3．内部控制体系的设计和建立问题
内部控制体系是企业内部控制的基础，也是内部控制审计的最终目的所在，其完整性、可操作性和实践性都决定着内部控制审计的准确性和实用性。
解决措施：企业需要建立完整、可操作、实践性的内部控制体系，制定完善的内部控制标准和方法，加强内部控制标准规范的推广和应用。
四、总结
通过对企业内部控制审计问题的分析，容易发现内部控制审计在企业内控管理工作中具有十分重要的地位和作用。综合控制性的审计要求和要点，并通过内部控制审计有近似的流程，以获得更准确、更全面的审计结果。此外，企业完善内部控制体系和重视训练与导流，则可以避开相应的问题。