浅析企业内部控制的相关问题.docx

浅析企业内部控制的相关问题
企业内部控制是指企业实施的一系列制度、程序和措施，旨在保障财务报表的准确性、保护企业资产和利益，同时有效地运转企业内部各项业务和活动。它是企业经营活动中的重要环节，关系着企业的经济效益和长远发展，因此，企业必须严格遵循内部控制制度，建立有效的内部控制系统，保障企业的正常运作和可持续发展。
当前，随着企业经营规模的扩大、业务范围的拓展，企业内部控制存在的问题也日益突显，主要表现在以下几个方面。
一、内部控制制度不健全
企业内部控制制度不健全是导致企业管理混乱、风险高企、不断迎来危机的主要原因。这种状况主要体现在以下几个方面。首先，企业的内部控制制度体系不完整，相关内部控制制度缺乏科学性、规范性和可操作性。其次，企业的内部控制制度应对风险的能力较弱，管理科技含量不高，管理方式陈旧、落后。此外，在制度的实施过程中，企业内部员工也容易疏忽大意，不愿意或无法按照规定认真执行制度。
二、内部控制流程存在漏洞
在企业日常管理中，内部控制流程的不可靠性也是企业经营中常见的问题之一，其主要表现在内部审计、固定资产管理、财务审批等方面。首先，内部审计流程不严格，对业务重点和关键领域缺乏审计检查，审计组织及时性和全面性不足。其次，在固定资产的管理过程中，固定资产的登记、更新、淘汰等处理存在疏漏；最后，企业财务审批流程不健全，审批范围窄，容易被内部员工滥用、贪污腐败。
三、内部控制工具不合理
企业内部控制工具的不合理性，也会导致企业在长期运作中出现各种问题。首先，企业的信息技术系统支持的能力不足，无法配合业务的实际应用需求，无法保障业务数据的稳定性和安全性。其次，在内部控制工具的选择上，企业老是采用低价策略，忽略内部控制的作用和必要性，这样的做法极易导致投资成本的降低和控制失灵。最后，企业在内部控制工具的推广和落实上缺乏整体推进计划，工具实施不完整，与员工的实际工作经验及能力不匹配，减弱了内部控制内容的实际效果。
以上三个问题是企业内部控制所面临的主要问题。企业应当切实提高自身的内部控制意识，加强内部控制创新及制度体系建设，以应对百变的商业环境，确保内部控制的连续性、完整性和有效性。
首先，企业必须建立完善的内部控制体系，加强风险管理，通过充分熟悉经营风险和内控环境，制定内部控制流程和规范操作程序，从而有效减少企业出现突发风险和损失的可能性。
其次，企业应建立风险管理应急机制，定期开展内部审计工作等，加强对内部控制流程和机制的监督，及时发现和纠正控制漏洞，为企业健康和可持续发展提供坚实的保障。
最后，企业要实现内部控制体系和现代科技手段的“捆绑”，部署合理的内部软件和硬件设施，提高业务审批效率，强化内控环境实施、监督和督促，以保证内控效果真正遭到发挥。
总之，企业内部控制问题的所在并不是在内部控制体系本身，而是在于企业内部对内部控制的重视度与实际操作效果。在实际运行过程中，企业应从制度建设、信息技术工具不断创新和内部控制流程的规范化等方面入手，才能真正有效地实现企业内部控制，保证企业经营风险的有效控制，实现企业可持续发展。