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“营改增”对电力企业税负影响及对策研究
随着我国经济的快速发展和改革开放的不断深入，营业税作为过去征税制度中的一种重要税种，在企业纳税上起到了非常重要的作用。但是，营业税的征税方式有很多弊端，不能完全适应当前国民经济发展的需要。为了解决这一问题，我国政府于2016年开始实施“营改增”方案，将营业税改为增值税，以适应当前我国经济发展的需要。
而对于电力企业而言，由于电力产业的特殊性和营业税的特点，营改增对电力企业的税负影响较为明显，进一步影响了企业的利润和经营状况。本文将从以下几个方面探究“营改增”对电力企业税负的影响及对策。
一、“营改增”对电力企业税负的影响
1.营业税与增值税的差别
原有的营业税是按照企业的销售额来计算税额，其税率高达营业额的3%~20%不等，因此对于电力企业来说，原来的营业税税率较高，企业在实际营销过程中会相应地减少销售额。而“营改增”将营业税改为了增值税，让企业只需缴纳生产和销售过程中增值的部分，也就是出售的货物和劳务的销售额与进项税之间的差额，税率一般为17%左右，相对于原有的营业税税率而言，增值税的税率低很多。
2.税负转移
在营改增后，由于电力企业现在只需要计算按增值部分纳税，这意味着税负已经从直接负担营业税的销售环节直接转移到了后续环节即增值环节，这对于电力企业而言，尤其是对于原有营业税税率较高、进项相对较多的企业而言，这意味着税负会增加。
3.税收调整
作为一项涉及国家财政收支平衡的政策，在“营改增”实施过程中，政府重新安排了税收规模与税源结构，也对企业相关产生较大的影响。电力企业作为一种重要的行业，在国家大力支持下，其生产的能源和产品的参与度很高，很容易受到政策影响。在“营改增”实施过程中，政府对税负的调整和产业的重新定义将对电力企业产生更重要的影响。
二、对策研究
1.根据自身实际情况调整经营策略
在“营改增”之后，电力企业应及时调整自己的企业经营策略，尤其是财务流水，通过调整供应链关系等方面来降低税率和缓解税负压力。
2.提高企业内部管理效率
前期企业在营改增前应严密核算旧营业税税负，确定新的增值税税负，准确计算减税范围和额度，以及科学合理的调整成本，如此才能节约税负，避免税率过高的情况下压力过大的情况。
3.根据需求开展税务筹划
为了降低税负，电力企业应根据企业实际情况进行税务筹划，优化供应链关系，完善企业内部体系和流程，同时可采用进口税收抵免、预征进项税抵扣等税务策略，有效降低税负。
4.积极开展订单/销售合同调整
尤其是对于营业税税率较高、进项相对较多的企业而言，积极开展订单/销售合同调整，加快销售流程，降低非必要税率，同时协调生产和销售环节，提高整体竞争力，这都是很好的解决方案。
综上所述，营改增政策的实施对于电力企业税负的影响是显而易见的。电力企业应在政策实施过程中积极应对，及时调整自己的企业经营策略，提高自身管理效率，并根据企业实际情况进行税务筹划，优化供应链关系，完善企业内部体系和流程等，以减轻税负压力，保障企业可持续发展。