基于税务管理变革下的X年企业所得税汇算清缴策略.ppt

基于税务管理变革下的2013年企业所得税汇算清缴策略内容提要第一部分、2013年税务机关征收管理方式的变革对企业所得税汇算清缴管理的影响2013年国家税务管理的新方式对企业所得税汇算清缴管理的影响信息管税的相关指标对企业所得税汇算清缴的挑战2．从税总局新的所得税后续管理指导意见看企业预缴及汇缴的管理重点跨年度事项主要包括重大事项高风险事项重点行业3．征管机关部门信息交换等管理方式对企业重要事项的影响4、2013年重要的税收新政策对企业所得税汇算清缴的影响⑴透过总局2013年第41号公告透析企业混合性投资业务的所得税处理⑵国税总局2013年第23号公告看股权转让的税收处理⑶国税总局2013年第11号公告就政策性搬迁衔接时点的规定第二部分、企业经济业务流程及合同对企业所得税汇算清缴的影响经济业务决定税收若干案例看财务参与经济业务的必要性合同订立不当带来的税收风险合同应合理明确涉税票据事项第三部分、企业资产损失产申报在企业所得税汇算清缴中需要关注的问题点关注资产损失申报的变化点第四部分重视税收优惠备案及优惠政策的精准把关是2013年汇算清缴的重心企业研究开发费用税前加计扣除项目有新增小规模企业适用起征点的规定带给企业所得税享受税收优惠的机遇享受小型微利企业所得税优惠的条件究竟该如何把握？享受技术转让所得税收优惠政策的技术转让范围有何限制？软件企业享受优惠政策有规定第五部分查税必查票的税务征管理态势及准确把握涉税票据知识对汇算清缴的影响征管机关不断强化票据管理的趋势下企业该如何控制风险？2013年有关票据方面的政策解析3．税总发2013年20号文就打击发票违法犯罪活动有何规定？准确理解合法有效原始凭证，服务2013年企业所得税汇算清缴跨期票据如何列支？取得虚假发票如何补救遗失发票怎么办？从小额贷款公司贷款取得的公司盖章的收据能否在税前扣除？核定征收企业如何有效把握票据管理的要求？六、应税收入、视同销售收入、不征税收入与汇算清缴两税收入与企业所得税收入确认的差异（准确把握应税收入确认时点）正视视同销售收入对汇算清缴的影响政府补贴收入的应税或免税之争演绎不征税收入的原理不征税收入并不等于免税收入税局的困惑：收入确认难点问题第七部分汇算清缴中工资薪金及相关费用税前扣除疑点解析“金税三期”工程中所得税和社保管理平台运行对企业工资薪金管理的未来影响企业典型的工资薪金确认问题解析2．三项“工资附加费用”税前扣除政策的风险点提示3．企业高管的境外考察费用能否作为职工教育经费处理？4．企业计提的工会经费可以开支吗？5、社会保险费与补充保险的计提依据有别第八部分2013年企业所得税汇算清缴税前扣除疑点、难点解析税前扣除的几大原则1、融资费用应当资本化还是费用化？融资成本如何税前列支的争议2、手续费及佣金支出3、筹办期间的业务招待费如何计算列支？4．季节性生产企业折旧费扣除问题5．企业无租使用车辆发生的油料费、修理费、保险费如何在所得税前扣除？6．企业发生的旅游费该做什么费用？是税前扣除还是个人承担？7．固定资产的改建支出是否只有满足固定资产大修用时才需要确认为长期待摊费用？8、单位装修费用如何税前扣除？9、已投入使用的固定资产，但发票未到，折旧如何税前列支？10、使用年限不到十年的无形资产可否减少摊销年限11、准备金计提及实际发生坏账损失时的纳税调整第九部分、投融资管理中的汇算清缴策略企业股权转让在什么时点确认收入？如何确认？企业撤资、减资时，如何区分财产转让收入、股息红利所得及投资成本收回？借款利息支出的总体规定金融企业同期同类贷款利率的理解延期付款利息、票据贴现利息支出凭增值税票在财务费用中列支第十部分、关联交易是否影响汇算清缴转让定价的反避税调查的案例解析关联方关系及其交易的税务披露制度对企业信息管理有哪些要求？内关联企业与外关联企业的税收风险控制的核心问题有哪些?内关联企业与外关联企业的税收风险控制的核心问题有哪些?第十一部分、总分机构汇总纳税新变化国税总局2013年第44号公告对于跨地区经营企业所得税汇总纳税的规定及企业汇算策略新政策的主要变化如何理解跨地区？哪些单位不适用57号文件跨地区经营汇总纳税企业如何进行企业所得税汇算清缴汇算清缴时应报送哪些资料分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明是怎么样的？什么是二级分支机构？如何鉴定？不就地分摊缴纳企业所得税的机构总分机构型企业是否可以直接汇总纳税？如何审核鉴定？季度预缴时应向主管税务机关提哪些资料？分支机构计算分摊税款的三个因素如何确定？分支机构的资产损失向谁申报？如何税务检查？按征管法处罚的几款规定第十二部分汇算清缴中的弥补亏损政策汇集所得税后续管理对于企业亏损弥补的要求有哪些？弥补亏损的其他问题