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加强铁路企业内部控制的思考
随着经济全球化的深入发展和科技的不断进步，中国铁路企业日益发展壮大。虽然中国铁路企业内部控制制度已逐步完善，但是在实际操作过程中仍存在着一些问题。本文将从加强铁路企业内部控制的必要性、铁路企业内部控制存在的问题以及加强铁路企业内部控制需要采取的措施等方面进行探讨。
一、加强铁路企业内部控制的必要性
铁路企业的业务繁杂，涉及面广泛，同时相关部门多，因此铁路企业内部控制显得尤为重要。首先，加强铁路企业内部控制可以有效防范违法违规行为的发生。铁路企业的职业分工较为细化，部门之间的联系及信息沟通存在不畅等问题，这使得管理者在工作过程中难免存在监管漏洞。而通过加强内部控制的建设，可以有效防范出现监管漏洞，预防企业的违法违规行为。其次，加强铁路企业内部控制可以提高企业的运营效率。加强内部控制的建设能够优化企业的管理模式，提高企业的质量和效率，进而提高企业的运营效率。最后，加强铁路企业内部控制可以保证企业的安全稳定发展。加强铁路企业内部控制的建设可以加强企业的风险意识，从而能够有效应对外部环境的不正常变化，并使企业在未来的发展中获得更好的安全稳定。
二、铁路企业内部控制存在的问题
尽管铁路企业内部控制制度基本实现完善，但仍存在一些问题。首先，内部控制松散。一方面，铁路企业涉及的方面广泛，管理部门的设置和业务性质的差异较大，因此管理体制和职责范围都很灵活，导致职责不明确，难以厘清谁负责贯彻和谁负责监控。另一方面，内部控制依赖于人员的素质和意识程度，部分铁路企业的管理者和主管人员缺少必要的意识和技能，导致内部控制松散。其次，内部控制完备度不高。铁路企业在内部控制方面还存在信息管理不太完善，对关键信息没有循序渐进的连续管理和审计等问题。再次，内部控制落实不到位。即使企业制定了详细的内部控制方案，但由于设备不足、人员缺失等原因，导致内部控制没有得到实施和落实。最后，内部控制机制不够完善。当前，大部分铁路企业内部控制机制主要是行政制衡和上下层次制度、规章制度相互协调和约束。铁路企业应积极探索利用市场竞争、内部利益转移、竞争性合同等机制，进一步完善企业的内部控制机制。
三、加强铁路企业内部控制需要采取的措施
为了加强铁路企业的内部控制，可以采取以下措施：
(一)建立科学的内部控制制度。铁路企业应根据自身实际情况，建立完善的内部控制制度，明确内部控制的目标、职责、制度和程序。其中，内部控制的程序可以具体包括：内部控制的计划与组织、内部控制的进程控制、内部控制的信息与沟通和内部控制的监督检查。
(二)完善内部控制机制。除了利用行政制衡和上下层次制度、规章制度相互协调和约束外，铁路企业应积极探索其他内部控制机制，如市场竞争、内部利益转移、竞争性合同等，完善企业的内部控制机制。
(三)加强内部控制的循序渐进和连续审计。铁路企业应根据实际情况和需要，编制健全的审计计划，建立科学合理的审计志集管理机制，在企业日常管理中予以强化。
(四)完善内部控制的风险评估制度。铁路企业应梳理出关键风险领域，在建设内部控制系统时，应将风险评估作为内部控制制度制定的的核心要素，做到确保关键风险受到充分的防范和有效管控。
(五)加强内部人员的培训和意识教育。内部控制制度的实施需要管理者和主管部门拥有一定的知识和素质，因此需要铁路企业加强内部人员的培训和意识教育，提高内部控制意识和能力。
综上所述，加强铁路企业内部控制对于保障企业安全稳定发展、提高企业的运营效率、有效防范违法违规行为的发生具有重要作用。铁路企业应采取措施，建立科学的内部控制制度、完善内部控制机制、加强内部控制等方面的建设，以提高内部控制的完备程度和落实力度，为企业的发展提供有力的保障。