《小企业内部控制规范(试行)》与《企业内部控制基本规范》的比较分析.docx

《小企业内部控制规范(试行)》与《企业内部控制基本规范》的比较分析
企业内部控制是指企业在经营活动中，为向内、向外部提供所需的、可靠的信息，并达到自己制定的目标，实现管理有效性和经济效益，对自身经济活动的各个领域进行规划、组织、控制、监督和协调的活动。在不断发展和改进之中，相继出台了《小企业内部控制规范(试行)》和《企业内部控制基本规范》。本文将就两者的异同分别进行比较分析。
一、适用对象
1.《小企业内部控制规范(试行)》适用于小企业的内部控制管理。
2.《企业内部控制基本规范》适用于所有企业的内部控制管理。
可以看出两者适用对象的范围有所不同，其差异主要在于其适用范围。相比小企业内部控制规范，企业内部控制基本规范更加广泛，具有更广泛的适用性。
二、控制要点
1.《小企业内部控制规范(试行)》主要包括管理、会计、内部审计、信息技术、运营、应急及风险管理等七个方面。
2.《企业内部控制基本规范》主要包括内部控制的制度、组织、人员、过程、信息和监督六个方面。
可以看出两者的控制要点不同，小企业内部控制规范主要关注于小企业的特点和实际情况，从实际出发，将控制要点细化为七个方面；而企业内部控制基本规范则更为通用，着重于制度、组织和信息处理等方面。
三、控制流程
1.《小企业内部控制规范(试行)》主要是在内部控制规划、内部控制程序设计、评价反馈、修订完善、验收等五个方面，建立小企业内部控制标准。
2.《企业内部控制基本规范》主要分为策略及规划、风险评估、流程设计、执行和监督等五个环节。
可以看出，两者的控制流程存在一些不同，小企业内部控制规范主要的控制流程主要为“规划-设计-评价-修订-验收”，强调改进和完善内部控制管理。而企业内部控制基本规范则各个环节相对详细，概括为“策略规划-评估风险-设计流程-执行-监督”五个方面。
四、定位不同
1.《小企业内部控制规范(试行)》是为中小企业提供一套科学合理的内部控制管理的指导方案。
2.《企业内部控制基本规范》则是一套标准化的全行业通用标准，适用于所有企业。
两者的定位不同，在于小企业内部控制规范更突出实用性和针对性，着眼于解决小企业在内部控制管理中所面临的实际问题；而企业内部控制基本规范是通用性更强、理论更为完善，适用范围更广泛。
综上所述，小企业内部控制规范与企业内部控制基本规范存在一些区别，在适用范围、控制要点、控制流程以及定位等方面存在差异。两者在反映企业内部控制的理论和实践水平、提高企业管理效率和质量、规范企业管理行为等方面都具有积极意义，值得广泛推广和应用。