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营改增背景下企业税负增加的原因及对策
营改增（营业税改征增值税）是指将原本由企业按照营业额缴纳的营业税改为按照增值额缴纳的增值税。营改增的目的是减轻企业税负，推动社会经济发展，但实施过程中企业税负却普遍增加，产生了一系列问题。本文将从背景、原因和对策两个方面分析营改增背景下企业税负增加的原因及对策。
一、背景
2016年5月1日，我国开始全面实施营改增政策，将营业税改为增值税，这一举措是推动供给侧结构性改革的重要举措之一。营改增的目的是通过减少企业税负，增强企业创新和竞争力，推动社会经济发展。
二、原因
然而，实际操作中企业税负却普遍增加，以下是导致企业税负增加的主要原因：
1.税率差异导致税负增加
营业税税率与增值税税率存在差异，不同税负的企业在税改后可能面临不同程度的增加。一些行业的增值税税率较高，如石油化工、电力电气设备制造等，而这些行业原本营业税负较低。因此，税率差异导致了部分企业税负的增加。
2.减免政策收窄导致税负增加
在税改前，企业可以享受一些营业税的减免政策，如小规模纳税人的免税额度、低税率优惠等。而实施营改增后，这些减免政策大部分失效。因此，企业税负随之增加。
3.税基扩大导致税负增加
增值税的计税基础相对宽泛，减税减费政策实施的空间较小。特别是对于一些高附加值行业，如金融、保险等，增值税税基扩大导致企业税负增加。
4.税负转嫁导致销售价格上涨
企业税负增加后，为了保持利润不受影响，企业可能选择将税负转嫁给消费者，即提高销售价格。这导致了消费者的实际购买力下降，进一步影响市场需求。
三、对策
针对企业税负增加的问题，应采取以下对策：
1.完善减免政策
应根据不同行业和企业的特点，提供差异化的减免政策，确保企业税负的合理分摊。对于小规模纳税人，可以提高免税额度和适用低税率的范围。同时，应加强对减免政策的宣传，提高企业的知晓率和申请难度。
2.加大执法力度
加大对虚假报税、偷税漏税等违法行为的查处力度，打击违法企业和个人。通过加强税务执法，推动企业遵守税法，营造公平竞争的市场环境。
3.扩大资金支持
加大对受税负增加影响较大的企业的财税支持力度。通过加大资金投入，引导企业加大技术创新、装备更新和产业升级，提高企业核心竞争力，从而减轻税负。
4.推动税制改革
进一步推动税制改革，降低增值税税率，减轻企业负担。同时，优化税收结构，减少不必要的税种，简化税收流程，提高税收征管效率。
5.加强部门协同
推动税务部门、财政部门和企业协同合作，共同解决企业税负增加的问题。通过加强沟通和合作，及时发现和解决问题，为企业提供更好的税收服务。
综上所述，营改增背景下企业税负增加的原因主要是税率差异、减免政策收窄、税基扩大和税负转嫁等。为了解决这一问题，需要完善减免政策、加大执法力度、扩大资金支持、推动税制改革和加强部门协同等对策。通过这些措施的综合施行，可以有效降低企业税负，推动经济持续健康发展。