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加强企业内部控制制度建设的思考
加强企业内部控制制度建设的思考
摘要：随着市场竞争的加剧，企业内部的风险也不断增加，因此企业内部控制制度建设变得愈发重要。本文从企业内部控制制度的定义入手，探讨了加强企业内部控制制度建设的必要性，分析了加强企业内部控制制度建设的关键要素，并提出了相应的建议和措施。
一、引言
企业内部控制制度是指为实现企业目标，保证企业资产安全、高效运营以及信息真实、准确、完整，预计和控制风险，合规合法、透明运作，提供有力支持的内部组织体系和职责授权机制。加强企业内部控制制度建设是企业有效防范风险、提高经营效益的重要手段。
二、加强企业内部控制制度建设的必要性
1.风险管理
随着市场环境和经营形势的不断变化，企业面临着越来越复杂的风险。通过加强内部控制制度建设，企业可以规范业务流程、明确责任分工，有效规避风险，降低风险发生的概率，并能在风险发生后能够及时发现、追踪和纠正，最大程度地保护企业利益。
2.提升经营效益
有效的内部控制能够优化企业资源的配置和利用，减少浪费和损失，提高效率和效益。通过建立规范的流程和制度，企业能够更好地控制成本、优化供应链、提升生产和服务质量，从而提高企业的竞争力和市场地位。
3.保护企业声誉
企业的声誉是企业发展和长期生存的重要资产，对企业而言至关重要。通过加强内部控制制度建设，规范企业内部的行为和操作，预防和发现潜在的违规行为和不端行为，能够避免企业陷入舆论风波、信任危机和法律风险，并保护企业的良好形象和声誉。
三、加强企业内部控制制度建设的关键要素
1.领导重视
企业高层领导要高度重视内部控制制度建设，将其纳入企业战略和日常经营管理的重要议程。只有领导层的重视和扶持，才能确保内部控制制度得到有效落实和执行。
2.完善法律法规
加强企业内部控制制度建设需要依据和遵守相关的法律法规和规范。企业应建立与自身业务特点相适应的控制制度，并及时更新和完善，以确保企业的合规管理和稳定发展。
3.明确职责分工
企业内部控制制度的有效落实需要明确每个岗位和员工的职责和权限。通过明确职责分工，能够使各岗位和员工在日常工作中能够清楚地知道自己的职责和目标，从而更好地发挥个人和集体的作用。
4.建立风险管理机制
风险管理是加强企业内部控制制度建设的核心内容之一。企业应建立风险管理机制，包括风险识别、评估、监测和应对，能够及时发现并应对可能影响企业发展的各类风险，确保企业在竞争中能够保持优势地位。
5.加强内部监督和审计
内部监督和审计是加强企业内部控制制度建设的重要手段。通过建立完善的内部控制审计体系，能够对企业内部的各项活动和决策进行监督和评估，发现问题和隐患，并及时提出改进建议，确保企业的运营和决策能够达到预期效果。
四、加强企业内部控制制度建设的建议和措施
1.建立内部控制制度建设领导小组
企业应成立专门负责内部控制制度建设的领导小组，明确分工和职责，协调推进内控制度建设工作。领导小组应由高层领导亲自领导，定期研究探讨内部控制制度建设的内容和方向，并推动相关政策和制度的制定和改进。
2.加强内控培训和人才培养
内部控制制度建设需要有专门的内控人才来负责和推动，因此企业应加强内控相关人才的培养和引进。同时，企业应定期组织内控培训，提高员工的内控意识和能力，使其更好地参与到内部控制制度建设中来。
3.建立内部控制评估机制
企业应建立内部控制评估机制，定期对内部控制制度的有效性和执行情况进行评估。评估结果应通过报告和反馈形式，及时向高层领导和相关部门汇报，以便及时调整和改进内部控制制度，确保其有效性和实施效果。
4.鼓励员工参与内部控制建设
企业应鼓励员工积极参与内部控制制度的建设和执行，激发员工主动性和积极性。可以通过设立奖励机制、加强员工的培训和宣传以及建立员工参与内部控制的沟通机制，使员工成为企业内部控制制度建设的积极参与者和推动者。
五、结论
加强企业内部控制制度建设是企业提高竞争力和稳定发展的重要举措。企业应高度重视内部控制制度的建设，明确其必要性和关键要素。通过领导重视、完善法律法规、明确职责分工、建立风险管理机制、加强内部监督和审计等措施，可以提升企业的风险管理能力、经营效益和声誉，为企业健康发展提供有力支持。
参考文献：
1.内部控制与风险管理[M].吴冠平主编.北京：清华大学出版社，2015年
2.张远洪，解雨涵.企业内部控制在内部治理结构中的作用[C]//中国统计论坛，2019年