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基于风险导向理论的高校内部审计研究 基于风险导向理论的高校内部审计研究 摘要:随着中国高等教育的快速发展,高校内部审计作为保障高校管理效能和风险控制的重要手段,越来越受到广泛关注。本文基于风险导向理论对高校内部审计进行研究,旨在探讨如何通过风险导向的思维方式提升高校内部审计的效能,并进一步推进高校风险管理和治理的现代化。 关键词:高校内部审计;风险导向;风险管理;治理;效能 一、引言 高校作为培养人才和科学研究的重要场所,承担着诸多的社会职责。然而,面临的管理挑战也随之增加。为了确保高校的可持续发展,提高管理效能和控制风险的能力,内部审计在高校管理中扮演着至关重要的角色。然而,传统的内部审计模式往往注重对财务和合规性进行审计,忽视了风险管理和治理方面的审计。 二、风险导向理论的概述 风险导向理论强调通过风险管理的方式,提升组织的整体绩效和效能。风险导向的思维方式将风险视为潜在的机会和威胁,强调在决策和规划中充分考虑风险因素,并采取相应的风险控制措施。在高校内部审计中引入风险导向理论,可以帮助审计人员深入了解高校管理中所面临的风险,并根据风险的重要性和可能性优先进行审计。 三、高校内部审计的风险导向方法 1.风险识别和评估: 内部审计人员应通过定期进行风险识别和评估,确定高校内部存在的潜在风险,并将其与高校重要目标和战略规划相联系。这将有助于审计人员确定哪些风险需要优先关注,以及如何定向开展内部审计工作。 2.风险导向的内部控制审计: 内部审计不仅应关注财务和合规性方面的审计,还应将风险管理和治理作为审计的重点。审计人员应对高校内部控制的有效性进行审核,保证风险得到适当的控制和管理。 3.风险沟通和报告: 内部审计人员应及时向高校管理层沟通和报告发现的风险和问题。同时,也应提供相应的建议和改进建议,帮助高校管理层采取措施治理风险,并提升高校整体的绩效和效能。 四、风险导向内部审计的实施挑战 1.缺乏风险导向的审计人员: 高校内部审计要求审计人员具备一定的风险管理和风险导向的知识和技能。然而,目前缺乏具备这些技能的审计人员,这给风险导向内部审计的实施带来了一定的困难。 2.风险识别和评估的主观性: 风险识别和评估是风险导向审计的重要环节,然而,该过程往往受到主观性的影响。如何提高风险识别的客观性和准确性,需要进一步研究和探讨。 五、结论与展望 本文基于风险导向理论,对高校内部审计进行研究,探讨了如何通过风险导向的方式提升高校内审的效能,并推进高校风险管理和治理的现代化。然而,要实现风险导向内部审计的全面落地,仍然面临一些挑战。因此,今后的研究应进一步探讨如何培养风险导向的审计人员,提高风险识别和评估过程的客观性,以及进一步完善风险导向内部审计的框架和方法。 参考文献: 1.黄大年.风险导向内部审计研究[J].价值工程,2019,42(5):127-129. 2.周桂香,汪兴茂.企业内部审计风险导向应用实证研究[J].高校会计,2019(4):41-43.