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营改增后我国地方税主体税种选择问题研究
营改增后我国地方税主体税种选择问题研究
摘要：营改增是我国税制改革的重要一环，对于地方税收主体来说，如何选择合适的税种变得尤为重要。本文从营改增后我国地方税主体的特点出发，分析了不同税种的优劣势，探讨了地方税主体在选择税种时应考虑的因素，并提出了一些建议。
关键词：营改增、地方税主体、税种选择
一、引言
随着我国经济的快速发展和税制改革的不断深化，税制的调整与优化已经成为实现经济可持续发展的重要一环。2016年，我国正式实施了营改增税制，这是一个从间接税向直接税转变的重要举措。对于地方税主体来说，如何选择合适的税种成为一个亟待解决的问题。
本文将从营改增后我国地方税主体的特点出发，分析不同税种的优劣势，探讨地方税主体在选择税种时应考虑的因素，并提出一些建议。
二、营改增后我国地方税主体的特点
1.多样化的地方经济发展
我国地域广大，各地的经济发展水平存在差异。一方面，一线城市和经济发达地区拥有丰富的资源和产业基础，另一方面，中西部地区和农村地区的经济相对较为落后。因此，地方税主体在选择税种时应充分考虑不同地区的经济特点。
2.地方财政压力巨大
地方政府在经济发展中扮演着重要的角色，但同时也面临着巨大的财政压力。由于税制改革，某些传统税种的收入减少，因此地方税主体需要寻找新的税种来填补财政收入的缺口。
三、不同税种的优劣势
1.增值税
增值税是我国重要的间接税种，也是营改增的一个重要举措。增值税的最大优势在于它能从商品或服务的生产、流通、销售等环节多次征税，从而能够实现全面的税收征管。然而，增值税征收标准较高，对于一些中小企业来说可能存在负担过重的问题。
2.资源税
资源税是我国特有的一种税种，对于资源型地区来说尤为重要。资源税的征收能够促进资源的合理利用和保护，但是也存在税率制定难度大、容易遭遇资源价格波动等问题。
3.土地出让金
土地出让金是地方政府主要的非税收入来源之一，对于一些土地资源丰富的地区来说具有重要意义。然而，土地出让金征收标准和方式不统一，容易导致土地资源的过度开发和浪费。
4.财产税
财产税是一种对个人和企业的财产实施征收的税种。财产税的征收能够调节财富分配，但是也容易导致税负过重和逃税等问题。
四、地方税主体税种选择的考虑因素
1.经济发展特点
地方税主体在选择税种时应考虑当地经济的发展特点，包括产业结构、区域差异、资源禀赋等因素。根据经济发展特点，选择适合的税种，能够更好地发挥税收的调节性和促进作用。
2.财政需求和压力
地方税主体在选择税种时需要根据财政需求和财政压力来确定。考虑到地方政府的财政压力较大，需要选择能够弥补财政收入缺口的税种。
3.可行性和可操作性
税种的选择还需要考虑可行性和可操作性。一种税种的实施可能需要一定的征管机构和管理能力，需要考虑当地的实际情况和管理水平。
五、建议与展望
1.引导地方税主体选择多元化的税种
针对不同地区的经济特点和财政需求，地方税主体应选择多元化的税种，避免过度倚重某一种税种，从而减少对单一税种的依赖，提高财政收入的稳定性。
2.完善税收政策和法规
针对不同地区和税种的实际情况，需要进一步完善税收政策和法规。在制定税率和征收标准时，应综合考虑当地的经济发展特点和财政需求，避免税负过重或征收不足的问题。
3.加强税收管理和征管机构建设
为了更好地实施税收政策和管理税收收入，需要逐步完善税收管理和征管机构建设。加强税收管理能力和信息化水平，对于提高税收征管效率和减少税收漏税具有重要意义。
综上所述，营改增后我国地方税主体在选择税种时需要考虑多个因素，包括经济发展特点、财政需求和可行性等。通过合理选择税种，并完善税收政策和管理机制，可以更好地发挥税收的调节性和促进作用，为地方经济的发展提供支撑。
参考文献：
1.李凯,王世展,王磊.营改增背景下我国地方税主体具体税种选择研究[J].公财研究,2018(03):41-43.
2.王昊,黄金华.营改增背景下地方税主体税种调整研究[J].软科学,2018(07):31-33.