南开大学20秋《税务会计》在线作业-2(参考答案).pdf

1.由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税(不含增值税)，因此，

企业缴纳的消费税，应记入()账户，由销售收入补偿。

A.主营业务成本

B.其他业务成本

C.营业外支出

D.营业税金及附加

答案：D

2.某工程师当年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收

入3000元，又将自己发明的一项专利转让给乙企业，取得收入45000元。该工程师两

次所得应纳的个人所得税为()元。

A.7640

B.7650

C.7680

D.9200
答案：A

3.企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时，正确的会计处理为()。

A.借：税金及附加贷：应交税费——应交资源税

B.借：生产成本贷：应交税费——应交资源税

C.借：制造费用贷：应交税费——应交资源税

D.借：物资采购贷：应交税费——应交资源税

答案：A

4.纳税人应当自纳税义务发生之日起()日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办

理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

A.5

B.10

C.15

D.30
答案：B

5.进口货物由海关代征的消费税，应计入()。

A.“库存商品”科目借方

B.“主营业务税金及附加”科目借方

C.“应交税金”科目借方

D.“营业费用”科目借方

答案：A

6.在税制的构成要素中，()是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。

A.纳税对象

B.纳税期限

C.税率

D.税目
答案：C

7.采用折扣方式销售货物的，关于其应纳税销售额说法正确的是()。

A.如果销售额和折扣额在同一张发票上，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税

B.按销售折扣的余额作为销售额计算增值税

C.销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税

D.如果销售额和折扣额不在同一张发票上，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税

答案：A

8.对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的

有()。

A.生产销售环节组成计税价格=[成本×(1+成本利润)]÷(1-消费税税率)

B.进口环节组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率)

C.进口环节组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

D.委托加工环节组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
答案：B

9.中国公民孙某系自由职业者，2015年出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后

因小说加印，取得出版社稿酬10000元。则孙某应缴纳的个人所得税额为()元。

A.9600

B.6720

C.11840

D.8288

答案：B

10.纳税人新购置车辆使用的，其车船税的纳税义务发生时间为()。

A.购置使用的当月起

B.购置使用的次月起

C.行驶证书所记载日期的当月

D.行驶证书所记载日期的次月
答案：C

11.出口货物关税完税价格正确的计算公式为()。

A.完税价格=离岸价格/(1+出口关税税率)

B.完税价格=离岸价格/(1-出口关税税率)

C.完税价格=到岸价格/(1+出口关税税率)

D.完税价格=到岸价格/(1-出口关税税率)

答案：A

12.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应()。

A.由受托方代收代缴

B.由委托方在受托方所在地缴纳

C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳

D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
答案：C

13.某商店为一般纳税人，本月开具的增值税专用发票上不含税销售额为30000元，

开具的普通发票含税销售额为11700元，则当月计税销售额为()。

A.40000

B.30000

C.41700

D.40800

答案：A

14.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是()。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.在中国境内成立的外商独资企业

C.在中国境内成立的个人独资企业

D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
答案：C

15.纳税人确有特殊困难不能按期缴纳税款时，要经省级税务局批准，方可延期缴纳

税款，期限最长不超过()。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

答案：C

16.B企业向境外公司销售一批货物，外国实付成交价为850万元;报关出境地为天津

港，抵达天津港前的费用包括运输费1.2万元，保险费2.8万元，装卸费0.95万元，以

上费用由B企业自己承担，海关核定的关税率20%。则出口关税()万元。

A.141.67

B.170.99

C.142.65
D.142.49

答案：D

17.企业按规定缴纳的房产税，应在()账户中据实列支。

A.“税金及附加”