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风险评估ppt课件.ppt

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第三章风险评估了解目标设定的定义及其设定 熟悉风险的定义和分类 理解风险识别的概念、内容、主要风险因素及方向识别的方法 理解风险评估的定义和方法 掌握风险的构成要素、风险应对的定义和策略风险评估的概述 目标设定 风险识别 风险评估 风险应对案件发生 中航油（新加坡）股份有限公司（中航油）因投资石油期货与期权而造成5.54亿美元的巨额亏损，亏损额超过该公司市值。 2004年11月30日，向新加坡法院寻求破产保护。 中航油简介 1993年成立于新加坡，2001年，在新加坡证券交易所上市 母公司中国航空油料集团公司（中航油集团）持有其60％的股份 控制中国民航业几乎100％的燃油进口，约占航燃市场的三分之一 1997-2003年，净资产由16.8万美元猛增至1.28亿美元 经营业绩和管理机制被列为新加坡国立大学MBA课程教学案例 经营结构改变 2003年，来自投资的回报已占公司税前盈利的68%，而航油进口和国际石油业务贸易则各占16% 2004年年初，严重偏离主业开始大举进入了石油衍生品市场引例：中航油事件引例：中航油事件引例：中航油事件第一节风险评估的概述风险 在一定环境下和一定限期内客观存在的、影响企业目标实现的各种不确定性事件 在一个特定的时间内和一定的环境条件下，人们所期望的目标与实际结果之间的差异程度 是一个事项将会发生并给目标实现带来负面影响的可能性（COSO04） 风险特点 客观性、普遍性、潜在性、必然性、可识别性、可控性、损失性和不确定性 风险与机会同在 风险构成要素 风险因素、风险事故和损失来源 内部风险 外部风险 控制 可控风险 不可控风险 风险管理 市场风险、产品风险、经营风险、投资风险、外汇风险、人事风险、体制风险、购并风险、自然灾害风险、公关风险、政策风险、外交风险《内部控制——整体框架》 风险评估是指单位为实现其目标而确认的分析相关风险，以构成进行风险管理的基础。单位风险可能来自于： 经营环境的变化 聘用新的员工 采用新的或改良的信息系统 迅猛的发展速度 新技术的运用 新的行业、产业或经营活动的开发 企业改组 海外经营 新的会计方法的采用 《企业风险管理——整合框架》 风险评估要对识别的风险进行分析，以便确定应该如何对他们进行管理的依据 《企业内部控制基本规范》 风险评估是为识别、分析、管理与企业活动相关的市场风险、政策风险、法律风险、汇率风险、经营风险等各种风险而建立的机制战略目标—其他相关目标—选择目标—风险偏好—风险容忍度第二节目标设定企业应当按照战略目标，设定相关的经营目标、财务报告目标、合规性目标与资产安全目标，并根据设定的目标合理确定企业整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受的风险水平 战略目标含义及关注点 经营目标含义及关注点 财务报告目标含义及关注点 合规性目标含义及关注点 资产安全目标含义及关注点制订战略目标 确定业务层面具体目标 设定业务层面目标，经营目标、资产目标、报告目标和合规目标 根据企业的发展变化，定期更新业务活动的目标 配置资源以保证业务层面目标的顺利实现 分解业务目标并下达 合理确定风险承受能力 风险偏好。风险偏好是指企业在实现其目标的过程中愿意接受的风险的数量 风险容忍度。风险容忍度是指在企业目标实现的过程中对差异的可接受程度，是企业在风险偏好的基础上设定的对相关目标实现过程中所出现的差异的可容忍限度 风险组合观经营目标第三节风险识别风险识别的概念 对资产当前或未来所面临的和潜在的风险加以判断、归类和对风险性质进行鉴定的过程 概念理解 风险识别是一项动态的、连续不断的、系统性的重复过程 风险识别是一个复杂的系统工程 风险识别是整个风险评估过程中重要的程序之一 风险识别的内容 感知风险事项 分析风险事项 感知风险是识别风险的基础，分析风险是识别风险的关键内部风险 董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素 组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素 研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素 财务状况、经营成果、现金流量等财务因素 营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素 其他有关内部风险因素 外部风险 经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争等经济因素 法律法规、监管要求等法律因素 安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素 技术进步、工艺改进等科学技术因素 自然灾害、环境状况等自然环境因素 其他有关外部风险因素风险清单法 流程图分析法 现场调查法 财务报表分析法 趋势分析法 比率分析法 因素分析法 事件树分析法 其他方法仓库根据库存和生产需要，提出物资采购申请，填写一份“请购单”。“请购单”交供销科审批。 供销科根据事前制订的采购计划，对“请购单”进行审批。若符合计划，便组织采购；若与计划不符，则要单独请总