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企业内部控制若干问题研究——基于风险管理导向的视角
摘要：
企业内部控制对企业的经营与管理具有重要的意义，因此引起了学者、专家、企业家的广泛关注。随着经济全球化的发展，企业面临的风险与复杂程度不断增加，需要建立起科学、合理的风险管理机制，强化内部控制，以实现企业的可持续发展和长期利益最大化。本文以风险管理为导向，探讨企业内部控制若干问题，并提出相应的对策和建议。
关键词：企业内部控制，风险管理，合规性，信息披露，审计
一、引言
随着全球化进程的加速，市场经济的不断发展，企业的风险管理与内部控制越来越成为重要的话题。由于财务报表造假、内部控制失灵等问题，不仅损失了企业的声誉和市场信用，而且也造成了企业的不可挽回的损失。如何建立科学、有效的风险管理与内部控制机制，保证企业的可持续发展，成为企业经营的重要问题。本文以风险管理为导向，探讨企业内部控制若干问题，并提出相应的对策和建议。
二、企业内部控制的基本概念及内涵
（一）企业内部控制的概念
企业内部控制是指企业为实现经营目标，防范和控制风险，保证财务信息可靠性和合法性，依据内部控制标准，通过建立、实施、监督和改进内部控制手段，达到所需的内部控制效果的全过程（《企业内部控制基本规范》）。
（二）企业内部控制的内涵
企业内部控制是指企业为实现经营目标而采取的各种措施，包括：
1.合规性控制：保证企业的经营活动符合法律法规的规定，确保企业的合法性和合规性。
2.风险控制：保障企业的财产安全，依据企业的内部控制标准，制定合理的风险管理策略，有效防范和控制风险。
3.财务控制：保证企业在财务管理活动中的资金安全和会计准确性，保证企业财务信息的真实性、完整性和可靠性。
4.信息披露控制：确保企业的信息披露符合规定要求，及时、准确地向外界披露相关信息。
5.审计控制：确保企业的审计工作能够符合相关标准，及时、准确地反映企业的财务状况，提高财务信息的质量。
三、企业内部控制的存在问题与原因分析
（一）企业内部控制存在的问题
1.内部控制制度不健全
很多企业的内部控制制度没有得到健全的建立和完善，缺乏科学性、规范性和实用性，存在缺陷和漏洞。
2.内部控制执行不到位
企业内部控制的执行存在问题，部门之间缺乏沟通协调，执行力度不强，难以发挥内部控制的作用。
3.风险管理不足
面对复杂多变的市场环境和经营风险，很多企业缺乏科学的风险管理策略和手段，难以有效地防范和控制风险。
4.内部控制监督不力
监管部门的监管机制不完善，监管力度不强，对企业的内部控制运行情况进行评估和监督不到位。
（二）企业内部控制问题的原因分析
1.法律法规制度不完善
由于法律法规制度的不健全和监管机制的不完善，容易导致企业内部控制失灵、资产流失和企业财务信息失真等问题。
2.企业内部控制意识淡薄
很多企业对内部控制缺乏足够的重视，对内部控制的价值意义和实施效果认识不足，难以实现内部控制的真正效应。
3.人才缺乏、技术水平不高
如今，许多企业内部控制的实施缺乏专业人才、技术先进的人员支持与辅导，拥有先进的自动化技术或不断更新系统，不能有效地提高内部控制的水平和效率。
四、风险管理导向的企业内部控制对策与建议
（一）强化合规性控制
企业应建立合规性控制意识，建立完善的内部控制制度，制定全员培训计划，加强员工对于法律和规章的培训。同时，在制度实施中利用科技手段，建立健全的监督机制，确保制度落实到位，从而达到保证企业合法、合规经营的效果。
（二）加强风险控制
企业应建立风险管理意识，制定科学有效的风险管理策略和机制，有效防范和控制风险。同时加强内部控制执行力度，不断强化风险管理工作的质量和水平。
（三）完善财务控制
企业应建立科学合理的财务控制体系，加强内部控制，确保财务信息的真实性、完整性和可靠性，防范各种财务风险和损失。
（四）规范信息披露
企业应加强对信息披露的管理，确保信息披露的透明度和准确性。在内部控制的实施过程中，应加强信息披露的策略研究和实施，提高披露质量和透明度。
（五）加强审计控制
企业应加强对审计控制的管理，规范审计工作流程，建立健全的审计手册和标准，确保审计工作的质量和效率。
五、结论
企业内部控制是保障企业发展的重要手段，强化企业内部控制的建设对企业的长远发展具有重要的意义。本文从风险管理导向的角度出发，探讨了企业内部控制存在的问题和原因，提出了相应的对策和建议。企业应加强内部控制建设，建立完善的内部控制制度，强化合规性控制，加强风险控制，完善财务控制，规范信息披露，加强审计控制，促进企业长期稳定发展。