日化行业企业内部控制培训方案.pptx

企业内部控制1内部控制理论沿革和批判1.1内部牵制阶段1.2内部控制阶段1.3管理控制与会计控制阶段1.4内部控制结构阶段1.5一体化结构阶段内部控制管理报告的实证研究内部控制的组成要素1.6企业内部控制批判性思考内部控制是相对于外部控制而言的，更确切地说内部控制是在组织内部针对不同的控制主体在其可控范围为了实现其既定的目标，以信息沟通为基础，采取一定的方法，对影响其目标实现的可控因素所作出的一切努力。这一概念涵盖了控制主体、控制客体、控制目标、控制手段和信息沟通等具体内容。一般意义的内部控制必须分解为不同的控制主体在其可控范围内的控制活动才能够真正成为具有可操作性的属于企业管理范畴的内部控制。2从企业治理的总体框架来理解内部控制的主体定位2.1以股东为主体的内部控制基本政策激励进一步思考：上市公司独立董事试行现状推行独立董事制度存在的问题董事会3.2以经营者为主体的内部控制组织（人事）控制设立董事会决策与监管的支持系统责任中心的设立责任中心的设立总经理图2整合后的组织框架图3整合后企业体现的财务功能预算控制预算与组织控制全面预算管理的特征和作用整合“四流”，创造“一流”全面预算管理的过程企业预算的内容体系预算编制起点的合理确定问题现实分析：我国企业全面预算管理的不足。会计信息控制面向管理者的激励3.3以管理者为主体的内部控制管理者约束和激励的目标一般控制方式职务分离：不相容职务的分离职务分离:会计和财务的组织控制企业财务处的主要职责：会计处的主要职责：授权批准控制文件记录控制实物保护员工素质控制业务流程中的内部控制采购循环:采购循环中的内部控制采购业务职务分离控制建立严格的货款支付制度固定资产循环:固定资产循环中的内部控制固定资产业务实行职务分离控制员工激励管理者和工人自己对工人需要的排序对比3企业集团内部控制3.1企业集团的特征及类型A从介于市场与科层组织的中间组织看企业集团的基本特征市场与组织的参透与中间组织的形成：B企业集团的具体特征：C企业集团的类型：采用“母公司—子公司—工厂”方式的集团公司组织体制采用“集团本部—事业部—工厂”方式的集团公司组织体D与企业集团相关的其他中间组织3。2企业集团治理及其与一般公司治理的异同3。4集团公司对成员企业的控制和协调企业集团财务公司中石化财务公司结算中心模式及运行机制财务公司总部D审计控制欧洲大陆审计控制模式日本审计控制模式英美审计控制模式3。4母公司对子公司的控制和协调模式A企业集团的资本控制型模式B企业集团的行政控制型模式C企业集团的参与控制型模式D企业集团平台控制型模式4企业内部控制与财务风险预警4.1预警，预警系统与预警管理4.2企业财务风险预警的意义4.3企业财务风险预警的含义及特征4.4企业财务预警系统4.4.1总体财务预警系统B预警操作工具B1定量分析单变模型：一元线性函数模型单变模型：企业股市跟踪法多变模型：多元线性函数模型Z分值模型具体判断标准多变模型：多元线性函数模型（续）F分数模式检验结果多变模型：多元线性函数模型（续2）多变模型：企业安全率经营安全率(安全边际率)资金安全率B2定性分析表3-3
4.2部门财务预警系统部门财务预警系统（续1）部门财务预警系统（续2）