日化行业企业内部控制制度专业培训.pptx

内部控制制度培训一、走进内部控制－基本概念阐述
二、投资与融资控制
三、管理控制及其他重要控制
四、内部控制的实施
五、内部控制制度的维护与更新
六、问题与讨论
第一部分走进内部控制 --基本概念阐述经营回报与风险什么是风险？管理风险风险如何最小化？内部控制如何降低风险？内部控制的重要性(续）内控对于新疆德隆的意义什么是内部控制？内部控制的发展历程内部控制分为：内控系统的整体架构控制环境控制环境－管理哲学和经营风格控制环境－管理哲学和经营风格控制环境－管理哲学和经营风格独立董事
专门委员会
设立审计委员会，及委员会成员资格要求
审计委员会职责
专门委员会与外部中介机构
监事会
监事会职责
监事会与外部中介机构
内控系统的整体架构风险评估控制活动内控系统的整体架构资讯与沟通资讯与沟通－信息系统内控系统的整体架构监督内部控制的类型内部控制的主体:管理层(承担的职责是计划、组织、领导其组织的活动,即对组织的内部控制负责）

内部审计对管理层组织的内部控制进行监督，以协助管理层有效地履行他们的职责。
走进内部控制–概念回顾第二部分投资与融资控制 内容提纲基本内控思想部门分工各司其职的框架设计各司其职的框架设计（续）如何程序与效率之间的矛盾如何程序与效率之间的矛盾（续）并购业务的流程及审批控制并购项目的立项并购项目决策前的调研工作并购项目决策前的调研工作（续）并购的执行并购的整合并购的整合（续）并购工作的事后评价机制对外转让子公司股权的内部控制流程对外转让股权项目的立项对外转让股权项目决策前的调研项目决策出售的谈判控制出售的谈判控制（续）股权转让合同的履行控制稍事休息项目融资的流程及审批控制融资方案的制定项目融资方案的实施项目贷款使用的监控还贷资金的计划安排资产抵押、质押及担保业务的控制资产抵押、质押及担保业务的申请与审批资产抵押、质押及担保业务的办理与台帐登记资产抵押、质押及担保业务的解除谢谢！第三部分管理控制及其他重要控制管理控制预算控制如何实现企业战略规划
协调企业各组成部分
将责任分配到管理层
作为绩效评价的依据
计划和控制工具预算全面预算销售预算预算符合公司的总体战略规划及经营目标

预算基于公司的实际情况，切实可行

确保预算得以有效执行未与企业的战略目标和工作计划紧密结合

未随企业的实际情况的变化及时更新

仅仅由财务部编制预算，信息渠道不畅通

缺乏预算与实际的比较分析及对差异的跟进
预算编制的先进经验费用的控制固定资产控制人力资源的控制第四部分内部控制的实施 第一步–建立良好的控制环境
建立良好的控制环境实施内部控制制度实施时需要考虑的因素：

各部门领导应负责将关键控制点贯彻到实际操作流程中，对流程的不足之处进行完善
董事会及高级管理层应负责制定具体政策
考虑成本效益原则
风险二次评估
实施控制时的成本效益原则实施内控时常出现的误区调查结果－总会计师职责分布实施内控时常出现的误区案例－佛山惊天贪污案实施内控时常出现的误区
法律法规－使之不敢

职业道德－使之不愿

内部控制－使之不能

实施内控时常出现的误区包治百病？－内控的固有局限性其它影响内控实施效果的因素
管理层违规

制度面前，人人平等
防止任意违反或利用职权践踏内控制度
对废除内控进行严格监控

形式主义

双重审核
虚假竞标
分拆交易
…...

利益的冲突

员工与公司的利益冲突
裙带关系

第三步–实施有效的监督
什么是内部审计？为什么内部审计对企业非常重要？
内部审计的应用方式内部审计部门审计委员会熟知传统内部审计的审计目的和审计方法

了解风险控制理论及实践

了解常见计算机系统的系统功能和参数设置

了解信息系统审计的重点及特殊工作方法

如果企业没有足够的
或称职的内部审计人员该怎么办？
内审业务外包
内审业务支援
建立内审制度
提供特别资源或特别服务

当公司正从快速增长期向组织转型期及稳定增长期转变时

集团本部没有完善的内审功能

本部或子公司的经营从未接受过独立的审查
第五部分内部控制制度的维护与更新经营目标的完成
资源使用的经济性和有效性
资产的安全性
信息的可靠性和完整性
政策、计划、程序、法规的遵循性 制定内部控制目标是为了指导企业的经营活动，满足企业的经营管理目标。

本内部控制制度中的内控目标是针对每项主要的具体业务，对内部控制制度五项总体控制目标的具体化。
关键控制点指经营活动过程中那些容易发生错误及舞弊而需要加以控制的关键环节，是与内部控制目标相对应的一项或数项主要的内部控制措施。

正确并持续实行这些内部控制措施是保证内部控制目标实现的前提。

流程图指用符号和图形来表示公司业务和文件凭证在组织内部有序流动的文件。

图标说明提供了一个较为全面、完善的控制模式及制度，为