我国慈善捐赠税收政策体系的完善研究.docx

我国慈善捐赠税收政策体系的完善研究
近年来，我国的慈善事业迅猛发展，慈善组织的数量不断增加，慈善捐赠的规模不断扩大。为了更好地支持慈善事业发展，我国出台了一系列慈善捐赠税收政策，构建了完善的慈善捐赠税收政策体系。
一、我国慈善捐赠税收政策体系概述
我国慈善捐赠税收政策体系包括增量政策和存量政策两个部分。增量政策主要是指我国自2006年开始实行的个人所得税、企业所得税、契税等捐赠税前扣除优惠政策。存量政策则主要是指早期企业所得税对捐赠的税前扣除政策。
个人所得税方面，我国自2006年开始实行个人所得税捐赠税前扣除优惠政策。经过多次修订，现行个人所得税法规定，对于个人向公益慈善组织、捐赠公共文化设施、教育、科技、卫生、环保、扶贫济困等社会公益事业捐赠，可以在计算应纳个人所得税时减除当期收入额的20%。
企业所得税方面，2008年我国开始实施企业所得税捐赠税前扣除政策，允许企业在计算企业所得税时先扣减虚列的慈善捐赠支出。同时，对于企业的慈善捐赠行为，企业可能获得财政部门返还企业所得税的优惠政策。此外，为吸引更多企业参与慈善捐赠，我国还实施了企业慈善项目免税政策，对企业资助的公益项目，免征增值税和营业税。
契税方面，我国自2013年开始实施房屋捐赠税前扣除政策。根据政策规定，获得各类荣誉称号的个人和单位捐赠自己的房屋给公益慈善组织或符合条件的社会团体，可以将合理拆除和回填等建设维修费用纳入契税计算时，从房屋评估价值减除。此外，个人将自己名下房屋无偿捐赠给特定公益慈善组织，也可以享受房屋捐赠契税减免优惠政策。
二、我国慈善捐赠税收政策体系的优势
我国慈善捐赠税收政策体系的优势主要表现在以下几个方面。
1.有利于慈善事业的推进和发展
慈善捐赠税收政策体系的实施，能够引导更多的个人和企业参与慈善事业，增加慈善捐赠的规模，推进慈善事业的发展。同时，政策的完善也有利于慈善组织有效开展募捐和资金运作，提高慈善事业的透明度和公信力。
2.有利于个人和企业的社会责任感落实
慈善捐赠税收政策体系的实施，能够引导更多的个人和企业落实社会责任，帮助困难群体，弘扬社会正能量，提高社会和谐度。政策的完善也能够提高个人和企业的社会责任感和公民意识，促进社会文明进步。
3.有利于消费升级和经济增长方式的转变
慈善捐赠税收政策体系的实施，能够鼓励市民理性消费、文明消费，促进消费升级；同时还可以促进经济增长方式的转变，推动经济由投资驱动、出口导向向消费驱动、创新驱动转变。
三、我国慈善捐赠税收政策体系存在的问题及建议
1.政策体系过于复杂
目前我国慈善捐赠税收政策体系虽然完善，但过于复杂和繁琐，容易让一些参与慈善捐赠的个人和企业感到困难。建议政策部门将相关政策整合并简化，让征税主体更容易理解和使用。
2.征管、监管能力还需加强
慈善组织和慈善捐赠事业具有相对专业的特点和高度的规范性要求，其税收征管和监管也需要更高的要求。建议税收管理部门加强对慈善组织和慈善捐赠事业的征管和监管力度，完善相关管理制度和监管措施，规范慈善组织和慈善捐赠行为。
3.个人和企业在慈善捐赠中的不确定性和公信力问题
目前个人和企业在慈善捐赠中，往往面临慈善组织信任度、慈善项目公益性、捐赠用途可持续性等方面问题。建议政策部门加强对慈善组织的审批和监管，提高慈善组织的信任度和公信力，让慈善捐赠更加有效和受欢迎。
四、结论
我国慈善捐赠税收政策体系通过为个人和企业提供税前扣除优惠政策、免税政策等多种方式，有效鼓励和促进了慈善捐赠的发展。政策的完善也让慈善事业更具规范性和透明度，提高了慈善组织的信任度和公信力。但在政策的实施过程中，仍然存在一些问题需要妥善处理。我们期望政府相关部门能够不断完善慈善捐赠税收政策体系，为慈善事业的发展注入更多正能量。