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基于风险管理的内部控制研究
一、引言
在当今全球经济的高速发展中，企业内部控制已经成为企业经营管理的重要组成部分。企业内部控制的实施可以保护公司财产和利益，防范内部和外部风险，确保数据正确性和透明度，提高管理的效率和提升市场声誉。企业内部控制的关键依靠于风险管理，企业需要对风险进行分类、评价和控制，从而确保公司的长期稳定发展。
二、企业内部控制与风险管理
企业内部控制是日常管理手段的一种，指的是公司以法律法规或公司章程、管理制度等为基础，通过设计与实施防范或控制企业风险、提高企业经营效益的制度、规则、程序、行动和认证等组成的一整套系统。企业内部控制的实现需要建立完整的框架，包括组织结构、内控目标、内控流程和内控评估等。
风险管理则是内部控制的核心，它是通过科学的、合理的和先进的方法分析和评估企业所面临的各类风险，选择和执行适当的控制措施，从而规避或减轻风险对企业利益造成的影响，维护企业的长期利益。
企业内部控制与风险管理的不断深化和提高，在企业的经营中发挥了重要的推动作用。近年来，我国企业不断深化与创新企业风险管理和内控管理工作，加强了对各类业务风险的预警，积极强化对内部控制的规范和管理，实施了一些有益于促进企业发展的重点工作。
三、风险管理与内部控制的关系
1.风险管理是内部控制的基础
企业内部控制体系是基于企业重点业务及其风险特点而设计和实施的，体系结构与各业务流程和环节之间、各个职能部门之间有着密切的关联。只有依托于对企业各类风险的准确定量、评价、控制、监督等管理流程，才能真正做到内部控制有效的运作。这也就意味着，风险管理是内部控制的基础。
2.风险管理与内部控制的协同作用
企业内部控制的实施要借助于风险管理作为具体内容的支撑，而不是简单地加强对面向公司外部所形成的各种制约、监管、障碍等的应对过程。通过合理建构和完善企业内部控制体系内容，明确相应的管理职责和责任，加强风险防范和预警机制的设置，企业内部控制与风险管理可以相互协调和合作。
3.风险管理是内部控制与经营战略衔接的桥梁
企业内部控制体系是企业战略、管理和运营模式的价值支撑，需要合理获取并运用信息、资源、人才的全面支援，为企业实现长期稳健发展和价值最大化提供实质性支撑。而这，又需要企业对风险有充分的关注和预测，企业内部控制与企业战略、经营模式之间的衔接必须建立在深刻认识风险对企业运营、利益影响的基础之上。
四、风险管理与内部控制实施
1.构建科学的内部控制系统
企业应依据不同业务的风险特点和企业内部难以控制原则设计适当的内部控制系统，确保内部控制覆盖所有业务领域。此外，管理层还应采用各种内部控制工具，包括标准操作程序、内部控制交易监求制度、管理会计方法等，为企业内部控制实施提供有效支援。
2.加强对风险评估
企业应在了解了各种风险的基础上，使用风险评估工具对其进行分类分级，然后通过对重要风险进行深入分析，重点控制那些对企业运营具有重大影响的风险。同时，企业还应对风险进行监测和风险评估的动态更新，通过风险控制的具体措施、预防措施和后备机制来保障企业实现目标。
3.规范业务流程
企业应建立内部处理程序、内部审计程序、内部控制程序等相应流程，通过流程规范化来确保企业内部控制体系运转有效并避免缺陷。流程规范可以帮助企业建立高效、透明的内部控制机制，并可以通过优化流程控制来降低成本，提高日常流程的执行效率。
4.完善监控机制
企业应在内部控制实施过程中实现全员参与，要意识到企业内部存在的需不断监控环节以及相关人员对企业的引导和决策作用。企业应建立完善的监控机制，对风险、业务流程、管理运营等方面进行实时监控，及时发现问题并保障内部控制没有漏洞。
五、总结
企业内部控制与风险管理的关系密切，风险管理是内部控制建设的基础，同时企业内部控制的实施需要通过风险管理来实现。只有通过合理、科学的内部控制机制，以规范化业务流程、加强对风险评估、建立完善监控机制等措施实施，才能让企业内部控制实现风险的规避和减轻，确保企业的长期稳定发展。