基于风险管理的内部控制研究.doc

基于风险管理的内部控制研究摘要目前，很多企业内部控制存在风险管理缺失的问题。随着内部控制理论的不断发展和完善，风险管理成为企业内部控制发展的一种新视角。文章首先阐述内部控制和风险管理的相关概念及关系，分析了我国企业内部控制风险管理中存在的问题，从明确基于风险管理的内部控制目标、强调内部控制环境建设、加强风险评估、加强风险控制活动、加强企业内部控制监督几个方面做出了加强以风险为导向的内部控制的建议。［关键词］风险管理内部控制体系构建AbstractAtpresent,alotofenterpriseinternalcontroltheriskmanagementdeficiencies.Withthecontinuousdevelopmentofinternalcontroltheory,riskmanagementandimprovethedevelopmentofenterpriseinternalcontrolbecameanewperspective.ThisarticlefirstformulatedinternalcontrolandriskmanagementrelatedconceptsinChinaisanalyzed,andtherelationshipbetweentheriskofinternalcontrolinenterprises,theexistingproblemsinthemanagementofriskmanagementfromclearbasedoninternalcontrolobjectives,emphasizestheinternalcontrolenvironmentconstruction,strengthenriskassessment,strengthenriskcontrolactivities,reinforcingtheenterpriseinternalcontrolmadestrengtheningsupervisionseveralaspectstoriskorientedinternalcontrolsuggestion.[Keyword]riskmanagementinternalcontrolsystemconstruction目录一、内部控制与风险管理的概念……………….………………………….…………………..(1)二、内部控制与风险管理的关系……………….………………………….…………………..(2)（一）内部控制与风险管理的联系…………….……………………………..…………….(2)（二）内部控制与风险管理的差异…………….………………………….………………..(3)三、企业内部控制风险管理中存在的问题………….………………………….……….…….(5)（一）内部控制目标设定不够合理….…………………….….…………………………….(5)（二）内部控制环境不够完善………………………….….………………………………..(5)（三）缺乏有效的风险评估….….…………………………………………………….…….(5)（四）控制活动不到位…………………………………………………………....................(6)（五）缺乏对企业内部控制的有效监督………………………………………………........(7)四、建立以风险为导向的内部控制体系的策略…….….…………………………………..(7)（一）明确基于风险管理的内部控制目标………….….………………………….……….(7)（二）完善内部控制环境建设……………………….….……………………….……..…...(8)（三）加强风险评估……………………….….….….……….…………………..……….....(9)（四）完善风险控制活动…….…………….….….….……….…………………..………....(9)（五）加强企业内部控制监督………….…………….….………………………………...(10)参考文献………….………………………….….………………………………………..….…(13)基于风险管理的内部控制研究近年来，如何引导企业完善内部控制、加强风险管理，以便应对日益复杂的各种风险，成为理论界和实务界关注的热门话题。面对日益复杂内外部风险，企业构建风险管理导向的内部控制的重要性和迫切性也日益突显。因此，文章将提出企业内部控制风险管理中存在的问题，并制定建立以风险为导向的内部控制体系的策略展开研究，力争提出切实有效的构建措施或建议。一、内部控制与风险管理的概念内部控制是指企业董事会、管理层对企业内部风险以及外部风险管理过程中可能出现的操作性风险进行管理，保证企业所有的经营活动符合企业既定的经营目标的