风险导向型内部审计在烟草企业的探索.doc

免责声明：图文来源于网络搜集版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益请作者与本上传人联系我们将及时更正删除。风险导向型内部审计在烟草企业的探索摘要。随着我国经济的高速发展人们的消费水平不断提升对烟草产品的需求量不断增加烟草企业最近几年发展非常迅速。然而在烟草工业企业的发展过程中往往面临的各种风险比较多一旦内部审计工作没有做到位就非常容易导致风险问题的发生对企业的长远发展会构成非常直接的影响需要认真做好内部审计工作。为此笔者将要在本文中对风险导向型内部审计用于烟草工业企业进行探讨希望对促进我国烟草行业的发展可以起到有利的作用。关键词：风险导向型内部审计烟草工业企业在我国发布的《中国内部设计准则》当中明确要求“内部审计机构和内部审计人员应该对其中的组织风险引起足够的重视以风险为基础来开展内部审计工作”。当前烟控形式不断突出潜在的市场风险在不断扩大对烟草的需求量正在下降烟草生产成本持续增加这给企业的发展带来了非常大的压力需要认真做好企业的内部审计工作降低企业的生产成本提升企业的管理水平。一、风险导向型内部审计的基本含义和特征在以风险为导向的内部审计工作中审计人员在开展审计工作的过程中都始终以企业的风险评估作为导向并根据风险水平对审计项目的优先次序进行排序利用风险评估的结果合理对审定范围进行确定对企业管理的风险水平进行评估加强企业的内部控制保证企业稳步增值。风险控制开展内部审计工作的重要目标。在开展以风险导向为基础的审计工作当中内部审计工作已经不简单是一种控制活动其更多时候更像是一种管理活动内部审计管理者的作用得到发挥需要充分发挥其风险控制的作用。通过加强企业的内部审计工作可以提升对公司的治理效果避免企业在经营过程中出现过多的风险提升企业的综合效益。企业内部审计人员在这个过程中需要结合企业内部存在的风险及时调整企业的发展战略对企业的发展目标进行进一步的优化合理选择内部审计的对象及时发现各种企业经营风险。在审计计划的制定过程中对风险非常关注。在开展以风险为导向的内部审计工作中其是以风险为中心的并开展针对性的审计工作不仅对审计风险比较关注更关注企业的各种外部风险如市场风险、环境风险、法律风险、舞弊风险、人力资源风险、财产风险等。在开展以风险为导向的企业内部审计工作中企业应该合理对审计目标进行选择将重点关注领域纳入到年度审计计划当中审计目标的选择应该和企业的发展目标有效结合起来。在审计工作开展过程中认真做好风险评估工作。在制定内部审计计划方案的过程中风险评估对审计计划的制定可以发挥非常重要的作用。在完成风险评估之后就需要确定审计的重点并制定科学的内部审计程序合理对审计资源进行分配保证审计工作开展的效率。在实施内部审计程序的过程中应该将风险评估工作始终都贯穿其中对被审项目的内部控制和管理开展风险估计明确其中存在的各种风险并明确审计工作开展的重点。在开展内部审计过程中风险评估是关键性的工作应该认真做好。二、以风险为导向的内部审计的实践和应用随着企业的不断发展企业的规模越来越大面对的市场形势也越来越复杂对企业的管理提出了更高的要求。企业领导非常重视风险管理工作并积极开展了以风险为导向的内部审计工作提出了针对性的《风险管理办法》和《风险考核方法》在企业内部建立了比较健全的风险内部审计体系并取得了比较好的应用效果。企业从2021年开始启动风险评估工作并科学设定了定量风险评估方法d=l*e*c其中l为事故发生的可能性e为业务发生的频率c为风险的影响程度。在开展风险评估的过程中其主要分为三个层面：一是基层评估主要由企业各部门负责对相关风险点进行评估然后提交到公司的管理委员会开展排序工作。二是中层评估。在开展中层评估的过程中由单位各主要负责人对基层中存在的各种风险进行排序。三是高层评估其是由公司的高层领导来进行实施的对其中排名前50的风险进行排序得到其中的重大风险这些风险是企业开展风险控制的重点。合理划分年度审计工作的要点。在年初企业就应该完成审计工作计划的制定工作年度风险评估报告是开展风险评估工作的重点。在报告当中应该确定企业资产中的各种重大风险并充分做好物资管理审计、经费使用情况审计、管理经费使用情况审计。认真做好项目风险的评估工作。在审计项目实施的过程中应该认真做好风险评估工作。在这个过程中应该认真做好审计人员的管理工作制定具体的管理流程对审计工作的关键点进行风险评估打分打分越高表示风险控制效果比较好反过来就表示其中存在的风险比较大。在开展风险评估的过程中应该做好三个层面的工作：一是审计项目的执行人进行评估其主要包括管理人员和经办人。二是审计小组进行评估在立足调查研究的基础上来开展评估工作。三是公司领导进行评估其根据企业平时具体的管理情况进行评估。在得到最终评估结果