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“走出去”企业税收扶持体系研究
“走出去”企业税收扶持体系研究
随着全球化进程的加快和我国“一带一路”建设的推进，越来越多的国内企业开始走向海外市场，尤其是面向发展中国家开展经贸合作。这些企业走出去，不仅可以扩大市场，提高企业竞争力，还可以促进我国在全球经济中的影响力和话语权的提升。然而，走出去需要企业承担更多的经济、政治、文化等风险，同时也需要面对国外税制的不同和税务制度的复杂性，因此，如何建立和完善走出去企业税收扶持体系，提高走出去企业的税收竞争力和风险管理能力，已经成为一个重要课题。
一、走出去企业税收竞争力的分析
税收政策作为国家间竞争优势的重要方面之一，可以直接影响到走出去企业的成本和收益。因此，建立一定的税收优惠政策可以提高走出去企业在国际市场上的竞争力。同时，税收优惠政策也可以激励国内企业走出去，促进国内企业的国际化程度和实现产业升级。据统计，目前我国走出去企业中，有超过50%的企业认为税收优惠政策可以提升企业的竞争力。因此，建立合理的税收政策成为扶持走出去企业的重要方向。
二、走出去企业税收政策的现状
在我国政策框架下，走出去企业可以享受到一系列税收优惠政策。如“国家中长期科学和技术发展规划纲要”，“中国外商投资产业指导目录”等。这些政策的出台，有助于引导走出去企业积极开展经贸合作和国际化发展。同时，在税收政策设计方面，我国也对走出去企业的税收问题进行了一系列优化和改进。例如，建立了企业所得税抵免机制、实施“一带一路”留学生专项人才引进计划、制定推进我国FTA建设的财税政策等。这些政策的出台，可以更加有效地引导企业走向国际市场，提升企业的走出去能力和创新力。
三、建立完善的走出去企业税收扶持体系的思路
实现税收优惠政策的扶持效果需要建立合理的政策体系。建立完善的走出去企业税收扶持体系包括以下几个方面。
（一）加强对掌握国际税务规章制度的人才队伍培养。
企业走出去需要面对不同的税收制度和法规，这是企业需要解决的重要问题。因此，需要加强国际税收规章制度的研究和人才培养。同时，加强与国际组织等机构的合作，深入了解全球税务高峰论坛、维也纳税务会议等最新税收会议的规章制度等内容，使得企业关注政策法规变化、及时调整战略规划流程。
（二）完善税收优惠政策体系。
建立完善的走出去企业税收扶持体系，需要持续深化税收优惠政策的设计和实施，为企业提供更有针对性的支持。例如,不断完善企业所得税抵免机制，优化外商投资行业目录等。
（三）建立涵盖全生命周期的税差异化管理机制。
作为扶持政策的一部分，对企业所得税、资本收益税等涉税事项的管理，需要建立完整的监管和审核机制。包括企业所得税税前评估、投资收益合理性临期跟踪管理、境内外交易的关联交易判定等等措施，并根据投资周期的不同，实施税务差异化管理。
（四）为企业出口退税、跨国税收事务协调等涉税事项提供全流程服务。
完善税收扶持体系同时，需要为走出去企业提供便捷的税务服务。除了通过技术手段提高政策公示透明度、提升报税系统可用性以外，还需为企业提供信贷支持，给予政策交流平台，优先组织企业实现国际税收问题的协商和解决等等，这些措施的实际运作贯穿产业生命周期的始终，使走出去企业对税沙益政策的感知与体验更为真实。
综上，建立完善的走出去企业税收扶持体系，对于实现我国企业在国际市场上的竞争力和国际话语权的提高有着重要意义。只有充分发挥税收扶持政策的作用，在完善企业税收优惠政策，提升税收管理能力等方面，才能更好地促进企业走出去的步伐，为推动我国经济的高质量发展贡献力量。