库存物资内部控制 [医院库存物资内部控制探索].doc

书山有路勤为径学海无涯苦作舟。库存物资内部控制[医院库存物资内部控制探索]【摘要】医院库存物资是医院经营管理中必不可缺少的物质条件。但在实际工作中医院的库存物资管理存在内部控制制度缺失、岗位职责不清、监督不到位等问题造成库存物资流失、浪费时有发生。对医院的库存物资进行有效的内部控制可以保护医院的物资安全完整避免或降低风险为临床一线的诊疗工作提供坚实的物质保障提高医院的经营效率和效益实现医院的战略目标。【关键词】医院库存物资内部控制医院的中心任务是为病人提供诊察、治疗服务而诊察和治疗病人的这一服务过程除了依赖现代化的医疗仪器设备及医护人员的知识、技能、经验等同时需要消耗大量的库存物资如果任何一种物资不能按时、保质保量地供应就有可能影响医护人员对病人诊疗工作的正常进行。因此库存物资成为医院从事正常经营管理活动必不可少的物质条件对它进行管理、监督、控制显得尤为重要。但是在实际工作中由于内部控制缺乏严格的管理制度和科学的管理方法没有明确的岗位职责预算管理薄弱内部监督不到位等致使库存物资管理权责不分业务工作中的关键环节得不到有效控制内部牵制无法真正的落实物资流失、浪费时有发生。因此如何加强库存物资的内部控制是医院每一位管理者、普通员工必须重视的问题。一、医院库存物资内部控制中存在的问题1、内部控制制度不完善没有建立一整套完整而有效的内部控制管理制度和科学的管理方法造成工作无据可依无章可循岗位职责不清的情况。仅仅是因工作需要而制定了一些与内部控制制度相关的文件或办法也没有真正执行起来使其落实到实际工作中。有时在工作中遇到具体业务时管理人员往往强调“工作为重病房为先”而不按有关规定程序办理致使内部控制制度形同虚设不能发挥其真正作用。2、内部牵制落实情况不佳内部控制主要是医院内部利用不同岗位、不同职务的工作人员在办理具体业务时互相制约、互相监督经济活动的全过程以达到牵制、控制的目的。但是在实际工作中由于缺乏严格的内部控制管理制度和明确的岗位职责致使工作中权责不清内部控制相互制约、相互牵制等落实不到实处。如没有将一些不相容的职务进行分离存在经济业务的决策与执行物资采购的授权批准与业务经办询价定价与确定供应商等违规现象时有发生。3、缺乏预算管理控制医院的预算是为达到医院的既定目标而对医院的业务编制预算或计划。医院每年都会做年度预算但是一般都是针对大项目比较粗化没有制定出医院各个部门、各个岗位、各个项目的具体预算金额。预算管理薄弱容易使费用支出失去控制使预算编制和执行各行其是。因特殊情况而需要超过预算支出时也没有按照规定程序进行审批后才进行支付而是直接操作让预算管理流于形式。没有建立预算执行的有效激励机制让职工产生“事不关己”的心态。4、资产的安全性不高资产安全是医院内部控制的目标之一。但是由于库存物资的流动性使其安全完整不容易保障。在实际工作中库存物资结账不及时容易造成物资记录滞后；由于各种原因不能实现对库存物资定期的盘点造成无法账实核对其出现的问题难以及时发现；对长期不用并已经破损或是已过使用期限的库存物资没有进行及时处理致使资产不清账实不符；医院很少为其财产物资购买保险特别是贵重物品遇到意外事故时不能实现财产保全挽回部分损失。5、没有全程跟踪的内部监督机制实施内部控制的重要保证是实行内部监督。在实际工作中对于物资采购等事前环节内部审计、监察、财务部门会全程参与；但是在事中库存物资的入库、领用等管理检查事后物资被相关部门领用后的使用情况就没有监督部门进行监控。例如科室领用一批金额较大、数量较多的物资后是否物尽其用是否有浪费情况是否有“用公家物肥私人库”的现象物资的去向如何这些都没人监管。二、医院库存物资内部控制问题的原因分析1、重视内部控制的程度不够医院特别是公立医院作为事业单位因其公益性、常规性、突发性等服务特点使其具有自身的特殊性。虽然市场经济体制已运行多年但医院并没有完全市场化计划经济的影响力还在；同时医院管理层多为医疗一线的工作人员对于市场经济的意识比较淡薄致使医院从上到下主要关心的是医疗安全、医疗服务及经济效益等方面的问题并未意识到医院内部控制的重要性。2、岗位权责不明确没有建立明确的岗位责任制职责、权限无法分清；有部分工作岗位设置得不合理难以实现内部牵制。在具体的工作中没有将责任落实到个人致使发生问题时找不到责任人甚至出现互相推诿的现象。没有严格的岗位考核和奖惩制度做好做坏一个样库存物资浪费、流失也没有相应的处罚调动不起职工的积极性。3、业务流程不清没有制定清晰明了的业务工作