会计实务：超市账务核算流程——验收(直送)商品账务处理.doc

超市账务核算流程——验收（直送）商品账务处理

㈠配送中心验收:
⒈配送中心核算中心会计根据上述附1及附2生成凭证。
摘要：xx.xx.xx—xx.xx.xx验收入库
借：库存商品－各处-(各课)（附1未税金额）
应付账款－待扣税金-(供应商)(附2含税金额-未税金额)
贷：应付账款－供应商-（供应商）（附2含税金额=附1含税金额)
2.收到增值税发票时：
借：应交税费－应交增值税－进项税额
贷：应付账款－待扣税金-(供应商)
㈡门店验收（直送）:
⒈门店核算会计根据上述附1生成凭证。
摘要：xx.xx.xx—xx.xx.xx直送入库
⑴非生鲜（除日配课）验收
借：库存商品－各处-(各课)（附1未税金额）
应付账款－待扣税金-(配送中心)（附1进项金额）
贷：内部往来-直送-直送（附1含税金额)
⑵生鲜（除日配课）验收
借：库存商品－生鲜处-(各课)（附1未税金额）
应付账款－待扣税金-(生鲜供应商)（附1进项金额）
贷：应付账款-供应商-(供应商)（附1含税金额)
注意：门店myshop系统中附1及附2报表相应数据与配送中心myshop系统中附1及附2报表相应数据必须核对相等。
⑵月末根据总部开具的增值税发票
借：应交税费－应交增值税－进项税额
贷：应付账款－待扣税金-(配送中心)
⒉总部核算会计根据上述附1及附2生成凭证。
摘要：xx.xx.xx—xx.xx.xxxx店直送入库
⑴验收(非生鲜除日配课)
借：内部往来-直送-直送（附1含税金额）
应付账款－待扣税金-(供应商)(附2含税金额-未税金额)
贷：应付账款－供应商-(供应商)（附2含税金额=附1含税金额)
应付账款－待转税金-(xx店)(附2含税金额-未税金额)
⑵月末根据总部给门店开具的增值税发票
借：应付账款－待转税金-(xx店)
贷：应交税费－应交增值税－销项税额
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！