新时期税务稽查在税收征管中的地位和作用（二）.doc

书山有路勤为径学海无涯苦作舟。新时期税务稽查在税收征管中的地位和作用如何加强税收分析在税收征管中的导向作用2021-06-0709：45：31|来源：河北省邢台市桥西地税局|作者：李瑞冉税收分析是准确判断税收收入形势及时发现征管中存在的问题推进科学化、精细化管理的一项重要措施。提高税收征管的质量和效率就是要尽可能地使实征税收接近法定税收实际税负接近法定税负最大限度地减少税收流失这是税收管理的最终目的也是税收工作永恒的主题。而税收分析是税收管理的眼睛对于及时准确地发现问题有的放矢地解决问题加强税源管理和征收管理起着重要的导向作用。税收分析作为加强税收收入和税收征管工作的切入点能及时发现税收经济的新动向准确的指导税收工作。如何运用分析结果来指导和促进税收征管确保税收分析与税收征管实现良性互动我觉得应从以下几方面来完善税收分析工作以加强其在税收征管中的导向作用。一、加强制度建设健全税收分析制度一是加强税源调查。把税收分析工作落实到日常征管中将其作为责任区人员工作的一部分对纳税人收入异常情况、税负异常情况及时开展调查。二是完善税收分析报告和通报制度。管理科、税务所按月进行税收分析报告和通报按季召开专题会议分析不定期开展税源专题分析及时准确地反映税收收入情况和存在的问题当某行业或某企业收入发生异常波动或出现重大问题时要及时进行分析并向上级报告。二、加强协调配合扩大信息来源渠道真实、准确、完整的涉税信息是做好税收分析的前提和基础。目前少数企业受利益的驱动采取做假帐、帐中帐等手段偷逃国家税款提供给税务机关的往往是虚假的、不完整的涉税资料利用这些资料分析出的结果必然是片面的、不真实的。我们基层管理机关要主动与当地的公安、工商、国税、电力、交通运输、发改委、经贸委、统计等相关部门建立长期和良好的数据传送机制实现信息共享以便方便快捷地从各方获取有关纳税人生产经营、资金运转及供销状况等信息数据确保及时、完整、准确地取得纳税人的相关经济指标数据。三、拓宽分析思路完善税收分析方法开展税收分析就是要通过宏观看微观、通过客观看主观、通过行业看企业、通过问题看管理从而发现征管方面存在的问题。因此应始终坚持眼睛向内从征管上找原因从主观上找不足拓宽税收分析思路完善税收分析方法实现税收分析由税收进度、增减情况等简单对比分析向宏观税负、增长弹性等反映征管质量情况分析的转变。结合税源特点运用图表分析、对比分析、因素分析、数列分析采用宏观税负、弹性系数、纳税能力评估等多种方法由表及里地进行综合分析尽量使分析结果科学合理。对经济与税收工作的重点、热点、难点问题进行专题研究注重税收负担、税收弹性、税源质量与税收产出关系、各税种收入与相关经济指标的相关关系分析不断提高分析质量。具体工作中要做到：第一宏观分析与微观分析的结合。通过宏观分析清楚地了解本地区范围内不同行业、不同税种、不同类型企业的税收负担情况从而找到税收管理的薄弱环节明确主攻方向。微观分析以县局和基层分局为单位对税负明显偏低的地方有疑点的企业、存在问题多的行业进行深入分析发现问题找出原因采取切实措施强化管理堵塞漏洞。第二加强重点税源户综合信息的分析以便于专业化税收征管的开展。重点税源户往往是一个层次结构复杂、经营范围广泛、内部运作紧密的系统其存在的母子公司、关联交易等现象容易造成信息中断和管理漏洞影响征管质量因此我们应有计划实行综合性管理及早取得企业信息摸清企业底细了解税源掌握情况。这些信息主要是：价格信息、融资信息、结算方式信息、资本结构信息等通过对此类信息分析可以判断重点税源户纳税遵从程度和有无良好的纳税意识从而把税收专业化管理定位在以信息为基础与企业运作相同步的实质性、全方位控管上。第三税收分析与纳税评估、税务稽查相结合。在日常分析中要结合企业进货情况、产品产量、产品成本、销售情况、税收核算、利润等分析内容综合运用基期对比分析、行业对比分析、指标逻辑关系推断分析等方法通过同一户企业历年指标水平纵向对比和同一行业指标水平的横向分析及时了解和掌握企业相关指标的变化原因及税源的发展趋势存在疑点的及时组织人员进行评估通过税收分析发现问题通过纳税评估查找原因问题严重的要及时移交稽查部门立案查处堵塞税收征管漏洞净化纳税环境。四、重视分析成果增强税收分析效用税收分析不是目的而是手段目的是加强征管堵漏增收要把税收分析作为加强税收收入和税收征管工作的切入点能及时发现税收经济的新动向准确的指导税收工作。目前税收分析基本上还只停留在计划进度分析的水平上税收分析的作用和功能发挥不够。要充分运用分析结果来指导和促进税收征管确保税收分析与税收征管实现良性互动建立税收分析跟踪问效制度把分析结