2022浅谈纳税评估工作中存在的问题及对策.doc

浅谈纳税评估工作中存在的问题及对策------------------昌吉州地税管理员2011年09月22日纳税评估对于提高税源监管能力堵塞管理漏洞从根本上解决“淡化责任、疏于管理”问题有着不可替代的重要作用。因此重视和加强对税源的科学化、精细化管理全面掌握税源信息实施纳税评估就成为我们强化税源管理的合理的、也是必然的选择。如何正确认识和开展纳税评估工作使其更好地为深化税收征管服务已是当今摆在我们面前的重要问题现就纳税评估工作运行中存在的问题做如下探讨。一、开展纳税评估的现状XX县区地税局现行的评估工作模式是由管理科根据总体评估工作计划定期向税务所下达评估任务规定XX县区税务所季度评估户数不得低于1%、农区税务所季度评估户数不得少于1户并要求被列入该局纳税前百名营业税纳税人和汇算企业重点检查的单位必须确定为纳税评估对象。由主管税务所根据各类信息资料合理确定纳税评估对象按照程序对纳税人纳税申报的真实性和准确性进行评估、约谈、函告形成评估、约谈报告报管理科进行审查核对由主管税务所对评估对象进行相应的税务处理以改善其征管质量。自开展纳税评估工作以来虽然取得了一定的成效但还存在许多问题急需解决纳税评估的作用还没有充分发挥出来。二、纳税评估工作现阶段存在的不足（一）纳税评估工作缺乏法律依据评估工作未能得到充分发挥。在有关纳税评估的法律依据方面目前征管法及实施细则均无有关纳税评估的规定。仅有一个2005年3月国家税务总局下发的《国家税务总局关于印发的通知》的规范性文件且评估通用的分析指标较为复杂、繁锁无统一标准操作难度大对中、小企业帐务核算不健全的难以适用。正因如此大家普遍对纳税评估的认识不足就如何开展纳税评估思路不清对这项工作重视程度出现了参差不齐的现象致使评估工作流于形式评估工作的质量难以全面提高。（二）对纳税评估执法方式认识不一致评估工作不能有效开展。该局不少人认为纳税评估仅是一种案头的税务审计评估人员对疑点问题通过约谈来解决任凭纳税人自圆其说评估定性方面评估人员也有主观意断行为评估效果得不到有效保证。（三）评估人员素质参差不齐直接约束了纳税评估工作的质量和效率。纳税评估是涉税资料和相关信息进行分析的一项综合性、系统性、复杂性的业务工作要求纳税评估人员具备丰富的业务知识、专业技能、财会知识、计算机操作和综合判断能力。但是目前该局评估人员的业务素质参差不齐不善于从掌握的涉税信息中找出蛛丝马迹挖掘深层次的问题使很多评估工作流于形式仅仅停留在看看表、翻翻帐、对对数的浅层次上评估通用分析指标还不能充分运用。（四）纳税评估信息量严重不足纳税评估工作还处于闭门造车阶段。纳税评估资料信息的完整真实直接影响着评估工作的效率和成果。纳税评估工作的基础是对纳税人信息、资料的采集、整理及分析它是一项整体工作是需要多部门协同合作同时辅以信息化建设在技术手段上提供足够的支持。信息仅来源于纳税人申报资料纳税人提供的信息数据质量不高资料不全相关信息不足使纳税评估以财务税收分析为基础所必须的庞大数据源和其真实性无法得到保证。信息量少准确性低评估指标参考价值不大。（五）纳税评估的信息资料来源面狭窄。由于征收、管理、稽查各部门之间协调不够信息数据缺乏统一共享信息有时分块割据传递不及时、不完整、不准确信息不对称造成评估资源浪费。与国税、银行、工商、技术监督等部门之间没有联网信息渠道不畅许多必要的相关资料不能及时收集缺乏统一的信息数据资料库。（六）缺乏纳税评估监督机制。由于人员配备不足且工作任务较重还没有实行纳税评估复评制度缺乏必要的监督机制。纳税评估的质量难以量化考核经评估过的纳税人的实际状况到底怎样除了直接参与评估的人员其他人很难搞清这就使得确定评估税款的偷税与否以及应补税款的多少难以逐一考核认定。三、对深化纳税评估工作的建议（一）明确定位统一认识规范评估运行。鉴于纳税评估强大的税源监控作用。为统一认识、规范操作该局依据州局《纳税评估管理办法》对纳税评估的概念、评估工作的定位、评估的范围、内容、岗位职责、执法方式、工作规程等予以明确使评估工作有章可循有法可依。各部门要在“办法”的具体要求下统一认识健全评估机构完善评估管理体系开展工作。（二）将“税收管理员”制度与纳税评估制度相结合。依托税务所税收管理员注重平时相关涉税资料收集整理、做好记录和案头工作建立和完善评估基础信息的收集和积累机制。主管税务所通过法规、规章等法律形式制定被评估方必须提供的信息项目和具体要求以确保评