内部审计与风险控制研究.doc

书山有路勤为径学海无涯苦作舟。内部审计与风险控制研究关键词：企业;内部审计;风险控制1企业内部审计及其与风险控制的关系1.1企业内部审计的内容。对于企业来说内部审计的有效性不仅能够让企业的相关的资源得到合理性的配置还能够让企业相应的资金进行合理性的使用也更能让员工的利益得到维护。企业内部的审计工作主要是企业对其自身经营上活动的评价与审查进而对企业目前发展状况的全面把控最后达到更好、更快的实现经营目标它也是一种对内部组织来说是可观的独立的评价与监督活动。企业在内部审计的工作上首先应该要做到一视同仁不论是在监督对象还是在内容上都要予以重视。同时要让内部审计的时间保持连续性让审计达到更高效。再者也要对财政监督工作的质量达到才可保证会计的准确性。1.2企业内部审计的重要性。企业内部审计工作不仅能让各项制度的监督得到贯彻与落实给企业相应的决策提供科学的依据也能够使得企业内部自我的约束机制得到健全使工作的效率和经济的效益得到提升。与此同时在一定程度上对企业的财产和物资安全得到保障也让企业合法的经济效益得到维护。用宏观的角度说企业内部审计的制度对企业内部整体上的管理来说是有着十分好的调度作用可以让企业得到有效而合理的管理用科学的经营管理去提升企业综合上的竞争力。1.3内部审计与风险控制的关系。企业内部审计部门由于其权威性与独立性使其参与企业风险管理成为了必然的趋势。具体表现在以下两个方面：一是对于企业内部审计部门而言参与风险管理是其自身发展的一种需要。内部审计部门对于出资者有确保其资产安全的责任对企业进行风险管理是必不可少的一项工作。内部审计通过参与到风险管理中可以对企业面临的机会和风险作出评估在董事会允许的情况下贯彻实施风险管理战略进而让企业有效的规避风险并提高内部审计部门的作用和地位。二是对于现代企业而言内部审计部门参与风险管理是完善内部控制的需要。是减少企业所面临风险的基础和前提。风险管理审计从影响企业目标的各个系统风险与非系统风险出发制定和实施控制措施。2企业风险控制存在的问题2.1企业内部风险意识欠缺。企业对于市场上的各种风险没有形成很强的防范意识对于企业内部管理风险控制的滞后也是视而不见。这样不但不能规避可控风险还有可能引起企业内部管理机制混乱情况的发生。企业的风险控制没有得到重视互相的制约与监督没有实行致使企业内部风险控制没有达到预期的效果虽然制定了监督机构也制定了相应的规则但是效果未能发挥出来空有其表未能起到很好互相制约的监督作用使企业面临风险隐患。2.2企业内部控制的风险控制不到位。。在信息技术高速发展下企业发展过程中不可控因素增多企业内部控制的管理制度或不健全或流于表面未实施到位甚至大部分企业根本没有设立风险控制部门企业领导对风险控制无视未建立识别风险预警机制使企业内部控制风险控制存在严重的不足不能为企业运营提供有效预测风险评估的准确性不能得到保证企业风险控制不能发挥相应的作用对企业运营过程中可能存在的危机难以发现可能致使企业失去先机更严重的对企业造成巨大的经济损失甚至破产；但如果在风险初期能够进行有效的预测、评估有可能将企业的损失降到最小还有可能避免风险为企业的经营发展保驾护航。2.3企业内部管理监督执行难。（1）企业内部管理制度的建立是为企业的良好发展提供保障但是大部分的企业未能做到内部管理的有效控制仅局限领导层或中层没有形成一个约束的体系致使企业内部可能存在人为因素导致的风险给企业造成一定损失。部门企业只实行上行的监督制度而领导及中层的监督则有的放矢使企业内部管理监督制度放空将企业置于风险之中阻碍企业的可持续、稳定的发展。如果企业内部管理监督能够实施到位。（2）大部分企业已经意识风险控制对企业内部管理的重要性进而制定了相应的规章制度但是在实际工作中无法有效执行使制定的风险控制制度成为一句空话没有专门的人员负责、记录风险控制制度的执行情况使企业的风险控制监督不能发挥作用。2.4内部管理和风险控制各自为营。（1）部分企业对于内部管理的认识还停留在单一的财务管理上内部控制的监督管理也主要是针对财务而传统的内部管理面对高速发展的经济已经无法满足企业内部管理的需求飞速发展的市场经济对企业的内部控制管理机制提出了更高的要求不仅要保证企业的资金安全还要对企业的经营管理、面临的机遇和可能存在的风险进行系统的控制所以风险控制必然成为内部控制不可忽视的重要组成部分。（2）在日益激烈的竞争中部分企业已经逐渐意识到企业内部管理风险控制的重要性在财务方面尤为重视及时做到有效的评估为企业提供缓解时机然而各部门各自独立执行未与公司形成统一的内部管理风险体系使得企业的风险防范机制运转不到位失去对企业内部风险整体的把握虽然企业内部