关于建立审计预警机制的构想.doc

书山有路勤为径学海无涯苦作舟。关于建立审计预警机制的构想（2021年10月9日）为了更加深入、全面落实科学发展观发挥审计（本文所称审计除非特指一般皆指“国家审计”）的前瞻性和建设性作用增强审计的主动免疫功能解决审计工作中存在的“马后炮”和“秋后算帐”的问题审计机关必须解放思想、创新审计监督与服务模式改变“重查处、轻预防重事后介入、轻事前监督”的作法建立起主动防疫、动态监督的审计预警机制维护经济社会安全促进经济社会又好又快发展。一、建立审计预警机制的必要性审计预警就是审计机关发挥审计免疫功能针对监督对象在经济活动中存在的各种潜在风险和危机现象运用预警原理与方法构建能监测、预防和摆脱危机的预警体系使行政管理与财务活动始终处于安全、可靠的运行状态。从总体上看当前经济社会发展仍处于转轨时期违反财经法规的现象在一些部门和单位易发多发。从实践看宣传不到位制度不健全预防不得力是出现违纪违规的重要原因。我们要增强预防工作紧迫感抓紧建立健全审计预警机制。（一）建立审计预警机制是审计事业发展的内在需要。审计预警是审计机关切实践行”现代国家审计是国家经济和社会运行的免疫系统”体现是审计机关内涵与外延的扩展有利于推动审计机关的自身建设是审计事业向更高阶段发展的需要。（二）建立审计预警机制是完善制约和监督机制的需要。经济发展转轨时期经济活动十分频繁政策法规相对滞后各种诱惑相应伴生预防违纪违法是各执法监督部门的重要任务审计机关提前预警发挥“保健医生”的作用加强监督促进管理建立监督管理防线保护领导干部是制约和监督机制的完善与补充。有利于规范公共权力的行使防止和减少权力寻租保障社会公平正义的实现。（三）建立审计预警机制是加强管理与规范行为的需要。审计机关发挥审计免疫功能事前预防不良经济行为消化问题于萌芽之中避免违纪违法发生推动体制、制度、法制、机制建设能有效促进管理加强与行为规范确保经济秩序健康发展。二、建立预警机制的指导思想、基本任务和基本原则（一）指导思想。以“十七大”重要精神为指导深入贯彻落实科学发展观坚持标本兼治、惩防并举、注重预防的方针构筑完善的“防、诊、疗”审计体系强化主动性注重预防性坚持开放性增强科学性防范、化解和控制不良经济行为全面履行审计预防职责促进经济社会又好又快发展形成“防治并举、重在预防”的审计工作新局面。（二）基本任务。一是捕捉信息发挥预测、判断功能；二是规范权力运行监督单位职责履行预防失误促进依法行政促进规范管理；三是防治出现重大问题预防职务犯罪促进维护财经秩序促进党风廉政建设。（三）基本原则。建立审计预警机制必须遵循预警机制的固有规律和审计的本质特征主要坚持的原则：一是实用性原则实事求是、因地制宜地确定切实可行的预防对策和措施对重点部门和行业、苗头性和倾向性问题进行针对性的预防；二是重要性原则坚持全面预防、突出重点在全面预防的基础上加强重点部门和行业倾向性问题的“防、诊、疗”；三是系统性原则坚持综合配套各部门统筹协调相互支持多管齐下共同构建预警系统；四是前瞻性原则注重时效尽早发现问题及时处理问题坚持事前、事中主动防疫发挥审计的前瞻性和建设性作用。三、全方位构建审计预警体系（一）加强法规宣传构建预警征兆机制1、加强领导建立审计预警保障机制。政府重视、领导支持是有效实施审计预警的关键。一是以政府的名义出台审计预警机制实施办法确立开展审计预警的范围对象、目标任务、基本原则及具体措施从政府层面建立审计预警机制；二是各级领导要积极支持审计预警工作各部门、各单位要主动配合审计预警提高理财能力防范违纪违规行为发生；三是各级领导定期听取、调研、指导审计预警工作情况以发展、改革的眼光分析、解决审计预警工作运行之中出现的实际问题。2、扩大宣传建立财经法规告知机制。一是定期或不定期举办财经法规培训及典型案例警示教育增强行政事业单位、国有企业和国家建设项目单位负责人、财务等人员的法制和财经纪律意识；二是广泛利用电视、报纸、网络加大对财政审计法规的宣传扩大财经法规的知晓面；三是对职能强、资金量大的部门和单位开展财经法规专题知识讲座形成知法、守法重制度、强管理的良好氛围。3、畅通民意建立审计预警信息机制。转变搜集、发现审计线索的思路和方式、方法建立经常化、便民化的审计信访制度设立信访室、举报箱、电子信访箱安排审计接待日广泛听取民声了解民意依靠群众建立预警征兆机制以及时灵敏获取报警信号。（二）审计关口前移构建跟踪预警机制1、实施跟踪审计建立动态监管制度。一是对政府投资建设项目实行季度、半年度、年度预算执行审计（开展季度、半年度审计的根据需要出具阶段