某集团公司预算管理办法.docx

附录A某集团公司预算管理办法第一章总则第一条为了有效控制集团公司生产经营活动优化资源配置提高企业资产运营效率及经济效益根据财政部《企业国有资本与财务管理暂行办法》和《关于企业实行预算管理的指导意见》有关规定制定本办法。第二条本办法所称预算管理是指由业务预算、资本预算和财务预算构成的预算管理体系是集团公司发展战略的保障和支持系统。通过推行全面预算管理在集团公司内部建立以预算为导向的工作机制既是优化资源配置确保资金有序、高效运转实现成本最低化和效益最大化完成预算期内既定目标的客观需要也是集团公司建立和完善现代企业制度、推动母子公司健康协调发展的必然要求。第三条集团公司全面预算管理按照内部经济活动的责任权限进行并遵循以下原则：⒈以集团公司发展战略为导向围绕经营目标实施；⒉以财务控制为基本手段力求积极稳健加强风险控制；⒊全面预算全员参与全方位实施全过程控制；⒋统筹安排科学合理效益优先综合平衡；⒌量入为出量力而行精打细算挖潜增效；⒍细化考核有效监督权责对等激励约束并重。第四条集团公司实行“统一管理分级负责”的预算控制体系。“统一管理”就是集团公司对股东会批准的预算方案负责在全公司范围内统一预算政策统筹核定、统一调整预算指标统一管理分公司投资资金统一进行预算考核。“分级负责”就是子、分公司（指所有各二级预算单位包括集团公司控股子公司、分公司及其他各附属单位下同）按照集团公司的安排部署负责本公司预算工作的组织指标分解落实执行过程监控以及执行结果考评子、分公司负责人对本单位预算指标完成和预算管理工作负责。集团公司和子、分公司为基本预算控制责任中心所有发生经济活动的各公司、分厂、区队（车间）、班组等均作为基层预算责任中心。第二章预算管理组织机构第五条按集团公司章程规定年度预算方案由董事会负责制订股东会审议批准。在具体工作中董事会授权经理层具体实施预算方案的编制预算方案报董事会审议通过后由股东大会审议批准。第六条集团公司成立预算管理领导组统一组织、管理全公司的全面预算管理工作。预算管理领导组对董事会负责主要以预算会议的形式审议预算事项。预算管理领导组组长由总经理兼任副组长由副总经理、总工程师、副书记兼任成员包括各相关职能部门负责人。领导组下设预算管理办公室由财务处长兼任办公室主任。预算管理办公室在预算管理领导组的领导下牵头负责预算管理日常工作。预算管理领导组主要职责：制定预算管理办法和措施审议、平衡年度预算方案及预算调整方案协调解决预算编制和执行过程中存在的问题对预算管理进行监督检查考核、评价预算执行情况和结果。预算管理办公室主要职责：在预算管理领导组的领导下具体负责组织集团公司的预算编制、审查、汇总、上报、下达、报告及集团公司预算总目标的分解落实等工作落实预算管理领导组的有关决定跟踪监督预算执行情况组织召开预算分析会议分析预算与实际执行的差异及原因提出改进管理的措施和建议督促各单位完成预算指标。各职能部门主要职责:集团公司各职能部门作为集团公司子、分公司相关业务预算、资本预算、财务预算指标审核和过程监控的实施主体要积极配合预算管理办公室做好集团公司总预算的综合平衡、协调、分析、监控等工作；职能部门负责人对本部门预算执行结果及预算管理工作承担相应责任。第七条子、分公司都必须充分重视预算管理工作将预算作为制定工作目标、进行资源配置和落实内部经济责任的主要依据。要根据本单位实际情况成立相应的预算管理机构在集团公司预算管理办公室的指导下组织、管理本单位全面预算管理工作并接受集团公司的监督、检查和考核。子、分公司负责人对本单位预算的日常控制和执行结果承担责任。预算的形式及内容第八条全面预算由业务预算、资本预算和财务预算构成以现金流控制为核心以实现目标利润为重点以业务预算、资本预算为基础。全面预算以年度预算报告的形式反映预算报告包括预算报表预算编制说明书指标测算基础指标分解落实情况以及相应的执行控制措施等。业务预算包括生产预算、采购预算、销售预算、产销存预算等。业务预算主要依据预算年度市场情况、本单位产能、产品结构、目标利润、消耗定额、期初、期末存货以及生产经营工作总体部署等情况进行编制。资本预算包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和筹资预算等。资本预算主要依据生产经营、更新改造、项目建设、可行性研究、投资决策、现金流转等有关资料编制。资本预算要按照具体投资项目、投资规模、资金渠道、经济效益和工期安排等编制。财务预算以业务预算、资本预算以及有关财务会计制度为基本依据进行编制主要以预计损益表、预计现金流量表、预计资产负债表、利润分配预算、营业（销售）成本预算、制造费用预算、期间费用预算以及其他业务和营业外支出预算等形式反映。