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中国石化内部控制案例

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内部控制手册介绍目录

内部控制手册架构业务流程格式权限指引编制背景与目的

建立内部控制制度的必要性遵循的基本原则内部控制的发展历程

内部控制的定义控制点及监督检查方法

内部控制手册的架构

从大的方面分为总则、内部控制业务流程实

施细则与附则三个部分

总则分前言、内部控制定义、内部控制现状、

业务流程格式、领导小组及日常组织机构、手册的生效、更新、

监督与检查六个方面的内容

内部控制手册的架构

总则前言主要介绍了手册编制的背景、

遵循的基本原则与适用范围三方面的内容；

内部控制的现状主要介绍了控制环境、

内部风险评价机制、预算管理与控制、信息管理与信息披露、

监督五方面的内容

内部控制手册的架构

内部控制业务流程实施细则具体划分为采购

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业务流程、生产成本管理业务流程、费用支出管理业务流程、

销售业务流程、资金管理业务流程、资本支出业务流程、资产管理

业务流程、关联方交易管理业务流程、编制合并会计报告业务流程、

信息管理业务流程、生产调度运行与统计业务流程、监督与检查业

务流程等12个业务流程

内部控制手册的架构

附则包括三个方面的内容：

中国石油化工股份有限公司权限指引财政部《内部会计控制规

范财政部《内部会计控制规范——基本规范基本规范（试行）》试

行）美国《萨班斯法案》302、404条款美国《萨班斯法案》302、

404条款

业务流程格式一览表

序号1业务流程业务目标备注

包括经营目标、财务目标与合规目标包括经营风险、财务风

险与合规风险

23456

业务风险业务流程步骤与控制点业务流程图表相关制度目录

主要控制点相关资料

备注：手册包括43个内部控制业务流程，基本涵盖企业生产经

营发展的各个方面和相关业务的重要环节。

业务流程格式

♂业务目标：包括经营目标、财务目标与合

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规目标；

♂经营目标指与企业有效使用资源相关的目

标；

♂财务目标指与企业编制可信赖的财务报告

有关的目标；

♂合规目标指与企业遵循法律法规相关的目

标

一般物资采购供应业务流程实施细则

经营目标：形成股份公司总部与分（子）公司两级集中采购的

体制；江苏油田分公司实行物资供销处集中采购的体制；优化采

购方案，优选供应商，优质保量地满足股份公司生产建设物资需求；

合理确定采购价格，降低采购成本；及时安排采购资金，保证货款

准确支付

一般资采购供应业务流程实施细则

财务目标：存货、付款的会计处理真实、准确、完整合规目标：

物资采购行为规范、过程公开、竞争公平公正，符合国家法律法规；

物资采购合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制

度

业务流程格式

♂业务风险：包括经营风险、财务风险与合

规风险；

♂经营风险指可能会导致经济效益流失或资

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源丧失的风险；

♂财务风险指可能会造成财务信息错报的风

险；

♂合规风险指可能会导致监管部分处罚的风

险

业务流程格式

♂业务流程步骤与控制点：内部控制业务流程将企业的经营与

财务活动分解成若干业务流程步骤。每个业务流程步骤由一个或多

个控制点构成。控制点内容包括每个控制点中涉及该业务的单位及

其职务、本步骤工作过程描述、上一步骤和本步骤控制结果等

一般物资采购供应业务流程实施细则

▲一般物资采购供应业务主要分为“明确物资采购供应职责”、

“需求计划编制、审核与提报”、“采购计划编制与审批”、“供应商

选择与考核”、“采购价格确定与控制”、“采购合同审批、签订与执

行”、“制造过程质量监造”、“运输及保险”、“质检入库”、“货款支

付、核算记账”、“经营活动分析”、“考核评价”12个步骤及相关的

控制点

业务流程格式

♂业务流程图表：业务流程图表是以图表的形式归集汇总业务

目标、业务风险、控制点和相应的监督检查方法。其中流程图反映

业务流程步骤

业务流程格式

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♂相关制度目录：指涉及具体流程的企业外部法规、总部或各

部门的重要内部管理制度；♂主要控制点相关资料：包括总部或各

部门现行相关的重要