税务谋略与规划郭伟.ppt

税务谋略与规划历任税务局长、第三届中国注册税务师协会常务理事，拥
有广泛而良好的人脉关系。
国内著名税务争议解决与危机处理专家，拥有多家大型
企业、跨国公司的服务经验。
参与中国注册税务师行业十一五规划、税务顾问、税务筹
划等业务准则的起草。
曾操刀解决过国内多起重大涉税争议、危机事件，并被国内数百家媒体所转载和关注。
“中国税务报”等十几家业内知名涉税网站、报刊的专栏作者;国内多所高等院校客座教
授，并与清华等十几个院校、培训机构在“总裁班、高管班”的培训中长期合作。
所创建的博客系目前国内访问量最大的税务专业博客；
新浪微博@郭伟税务、腾讯微博@郭伟税务。目录目录目录目录进一步发挥消费税的调节功能：适当扩大消费税的征收范围，将一些高耗能、高污染产品以及部分高档消费品等纳入征税范围；调整征收环节，弱化政府对生产环节税收的依赖，促进解决重复建设和产能过剩问题，努力提高经济发展质量；调整部分税目税率，进一步有效发挥消费税的调节作用。
加快房地产税立法：引导居民形成合理的住房消费，有利于为地方政府提供持续、稳定的收入来源。适当减轻建设、交易环节的税费负担，提高保有环节的税收。
加快资源税改革：推进煤炭等重要矿产品资源税从价计征改革，清理相关收费基金；适当提高其他仍实行从量计征的资源品目税额标准，进一步发挥税收的调节作用。……推动环境保护费改税：将现行排污收费改为环境保护税，税率设计要综合考虑现行排污费收费标准、实际治理成本、环境损害成本和收费实际情况等因素。
全面推进增值税改革：按照税收中性原则，全面实行营业税改征增值税，建立符合产业发展规律、规范的消费型增值税制度，消除重复征税问题，更好地发挥市场作用，激发企业活力，推进产业转型升级与商业模式创新。今后，要在交通运输业和部分现代服务业全面实行“营改增”的基础上，适时将其他服务行业分步纳入改革范围，实现“十二五”完成“营改增”的改革目标。
清理规范税收优惠政策：《决定》明确提出：“按照统一税制、公平税负、促进公平竞争的原则，加强对税收优惠特别是区域税收优惠政策的规范管理。税收优惠政策统一由专门税收法律法规规定，清理规范税收优惠政策。”保持“两个稳定”——这是税制改革的基调
一是、稳定税负；二是、保持现有中央和地方财力格局总体稳定。
稳定税负：就是要在总体上保持现有税负水平，并根据完善国家治理、加强和改善宏观调控的要求，对税负进行有减有增的结构性调整。
保持现有中央和地方财力格局总体稳定：既可以进一步理顺中央和地方收入关系，又不会影响地方财力，有利于形成中央和地方财力与事权相匹配的财税体制，更好发挥中央和地方两个积极性。……落实税收法定——这是税制改革的原则
一是、完善立法。税制改革要于法有据，使深化税制改革具备健全的法律保障。需要立法的要积极推动立法，需要制定条例的要制定条例，需要修法或修改条例的要抓紧推动修改。一些重要改革措施需要得到法律授权的，要按法律程序进行。要不断提升立法层次，推动将一些税收法规规章上升为法律，提高法律效力等级。
二是、规范优惠。税收优惠政策统一由专门税收法律法规规定。
三是、正税清费。推动环境保护费改税，在房地产税、资源税改革中也涉及费改税问题。推进正税清费，将带有税收性质的收费改为税，取消不合理收费，规范政府收入行为。……优化税制结构——这是税制改革的要点
一是要加大间接税改革力度，推动经济结构优化升级。继续扩大营业税改征增值税试点范围，调整消费税征收范围、环节、税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围。
二是要逐步提高直接税比重，促进社会公平。逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制，完善财产税制，伴随经济发展相应提高直接税比重，并完善税收的再分配调节机制，加大税收调节收入分配的力度。
三是要完善地方税体系，增强地方财力。完善地方税体系对于形成地方稳定的收入来源，健全中央和地方财力与事权相匹配的机制。加快房地产税立法并适时推进改革，调节财富分配，引导住房合理消费。加快资源税改革，逐步将资源税拓展到占用各种自然生态空间，促进资源节约利用。推动环境保护费改税，促进建设美丽中国。……支持全面改革——这是税制改革的责任
各领域改革紧密联系、相互交融，任何一个领域的改革都会牵动其他领域，同时也需要其他领域改革密切配合。税收制度是支持各领域改革的重要工具。要完善慈善捐助减免税制度，支持慈善事业发挥扶贫济困积极作用；制定实施免税、延期征税等优惠政策，加快发展企业年金、职业年金、商业保险，构建多层次社会保障体系等，体现了税制改革支持各方面改革的精神。在《决定》全面实施过程中，还会不断提出这方面的新要求。要按照《决定》精神，加强税制改革与其他改革的衔接和配合，在不断深化税制改革的同时积极支持各项重点改革。……《决定》指出，完善国税、地税征管体制。这是保障税制