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经理人股票期权会计问题研究的综述报告
经理人股票期权是一种非常重要的激励手段，在现代企业经营中得到了广泛应用。然而，随着企业的发展，经理人股票期权会计问题也日益复杂和重要。本文将通过查阅学术文献，对经理人股票期权会计问题进行综述，探讨会计处理和相关的评估方法。
1.经理人股票期权会计处理
会计处理是经理人股票期权的核心问题。经理人股票期权分为两类，一类是“非平衡期权”，也就是指定期内只有购买权或只有出售权，另一类是“平衡期权”，指定期内既包含购买权又包含出售权。
对于非平衡期权来说，会计处理比较容易，主要方法是在期权行权日将其作为支出计入利润表中。但是在平衡期权中，期权行权时机存在不确定性，因此其会计处理方法也比较复杂。
在目前的会计准则中，有两种常见的会计处理方法，分别是“延迟股票期权负债法（deferredstockoptionliabilitymethod）”和“股票期权费用法（stockoptionexpensemethod）”。
1.1延迟股票期权负债法
延迟股票期权负债法是最早的股票期权会计处理方法之一。根据该方法，期权的实际行权成本应该是期权授予时股票价格与期权行权时股票价格之差，而该成本将被分摊到行权期间。为了将该成本分摊到行权期间，企业需要建立延迟股票期权负债。企业可以根据期权的成本和行权期间的预估时间建立负债，然后在行权期间将负债逐步减少。
1.2股票期权费用法
股票期权费用法是目前较普及的期权会计处理方法。根据该方法，企业应当将期权授予时的股票价格与行权时的股票价格的差额计入期间利润表。与延迟股票期权负债法不同，股票期权费用法不需要建立延期负债。这种方法更加适合敏捷发展的公司，因为它清楚地表明了公司经营成本。
2.经理人股票期权的评估方法
经理人股票期权是一种衡量公司的激励方式，因此评估其价值也是很重要的。在股票期权评估中，最重要的是确定期权的行权价格和期权到期日。然后可以基于期权价格确定期权的价值。
股票期权评估的常用方法包括Black-Scholes模型、BinomialTree模型、MonteCarlo模型等。Black-Scholes模型是最早的股票期权定价模型，它假设股票市场是完全有效的，并且股票价格服从随机游走。BinomialTree模型则取消了这些假设，考虑了股票产生的概率分布，并通过二叉树来解决期权评估问题。MonteCarlo模型则是通过对股票价格随机波动进行模拟来计算期权价值。
值得注意的是，各个评估模型都在一定程度上基于假设，因此在使用模型评估期权价值时，需要考虑对应的假设是否符合实际情况。
3.结论
经理人股票期权的会计处理和评估是企业在实践中需要面对的重要问题。针对不同的企业情况，可以选择相应的会计处理和评估方法。与此同时，要保证会计处理和评估结果的准确性和透明度，以建立经理人股票期权的长期激励机制，提高企业的竞争力。