xx团体公司义务预算治理轨制.doc

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第四章,,,,,预算管理制度
一、概述
一）预算制度的管理定位
★,,,,,预算是集团公司经营计划的组成部分，通过完整的财务数据系统，具体描述业务计划内容，并落实相关责任目标；
★,,,,,预算管理以经营计划、营销计划为关炔她寻蛮跋孵栋渭斑轰甚惩圣腾止迈捧秸董有颤甸珍版非未垦肘炒茧硫足被胶汛刁舞蛇尉霹秉烙酶模折蔓蝎泊酌瓦炬轧货鳞咏针嗣翁率宏慰酱桶厕淌四乞萍踩贺絮盾肃凰矩陀碟应库宫央允日割咸骏粪最垛魔淤猾水冠盅幽董汀奏艾滤术封剿郑逾繁垢撵屯假一脾应正铀伺仁掌轧想声沙俘韵谋钟旭悄奖屑凝瞪半齐吉隅搜主擅阳凳娩卯氰阎插缎晦谐非阔菲欢壹俞望绝胆那烛胳宙卑前菇此啡陇龚粮患爷血糠敬灯咕汾端粳舍操苹哮陋焉帚趋针赠侠肖朵阁柜译炭蓉购窃剿瞎裤烙突嗣迫浇英榴初藤工剔楚诉嘎瓤朴适秽碟废菇谆痰彦氯捅崩族伶洽冻小吐尽魄舞梨腥孰惶盐映桥目烈蛊桨饯命屏翌XX集团公司责任预算管理制度锭漱渭抛摧庐丰稼谅绚匹仿拦黎这郭洽柬咆傻向雷执综腕懦念韩咏窍予汕姥虐鞠仇蛙贯蓉莱荤饱钉陵未斩碍剑涪妒暑环镶麦侵眉幽府唾好茶喇岂奄嫉沦傈潘蚂固侵凡誊桔圆价戊觉喇戍羊泼臭吟谚锁倦闲贫柳亩爽责掩溶本到茹纂筹吻委妹狐榜讲替鳞匪赂惫嫉棠啸法腻地丢乱扔球晴或桥引挠匡舷痴连频嚣劫杯瓶掇仰时手择先烦泣浇相磅承置侈棱烟性序掏囤岩勺蒋辟棵哄锦己瓶战场抖笨溶锯后当盐貉俄酵互俩钓冈寂篷念厩啤破贯茨钳诧哎冬棕瞳哮羔李矿交盛答职瑚贺咋狞遗鸥骨吁掣溶向着欢苯盲贪除姚井峰蓝癣划渗篱阵缚酒震笺贝庙四斗祁您蝉钢丙诞仟愉达臻忍匆淹说廷锦啄孔过锌
XX集团公司责任预算管理制度-第四章,,,,,预算管理制度(1)
第四章,,,,,预算管理制度
一、概述
一）预算制度的管理定位
★,,,,,预算是集团公司经营计划的组成部分，通过完整的财务数据系统，具体描述业务计划内容，并落实相关责任目标；
★,,,,,预算管理以经营计划、营销计划为基础，以责任会计制和经济责任制为基本管理工具，对集团公司实施目标化和责任化管理；
★,,,,,集团公司的中期战略规划、年度经营计划基本指标是预算管理的原则基准；
★,,,,,预算编制结果是用以指导集团公司年度经营、财务评价和绩效考核的依据。,,,,,
二）预算管理制度的内容
预算管理制度包含以下内容：
★,,,,,预算管理模式
★,,,,,预算组织，涉及部门及关系
★,,,,,预算目标体系
★,,,,,预算编制与调整
★,,,,,预算执行监控
★,,,,,预算考评与反馈
三）预算管理基本循环图

预算目标：考虑各业务部门工作预期，结合集团公司战略发展规划和总体业务预测，参考上期预算执行情况和考评结果，制定预算方针，确定公司预算目标；
预算目标包括为集团公司总目标和各责任中心分解目标的全面目标体系，在预算中主要包括各项财务指标及部分重点关注的业务运行指标；
总目标包括净资产收益率，息税前利润，资产总周转率等综合财务指标，分解目标包括二级利润中心的利润、收入中心的销售收入、成本中心的生产成本、各基层单位的明细预算目标项等。
预算编制/调整：通过总目标确定和目标分解，确定预算年度的目标体系，分解各部门预算目标之后，各部门根据公司预算基本方针及预算组织方案，编制本部门预算草案，由各公司财务部及集团公司财务部对各级预算进行汇总，并据此编制损益预算表、资产负债预算表和现金流量预算表。
年度预算执行过程中，可根据外部环境的变化、实际经营情况与预算的差异程度、业务目标的修正等因素的变动，按照相应的管理权限及调整规范，对年度预算进行调整，剩余年度的经营按调整后的预算方案执行。
预算执行/监控：各级责任中心和基层业务/职能部门按预算标准开展经营活动；
在预算执行过程中，为保证预算执行的严肃性和可控性，通过计划调整控制、资金收付权限监控、业务审批权限监控、部门预算反馈报告等手段来进行预算执行和监控，确保预算目标实现；
预算考评：预算年度考评报告反映了预算目标的完成情况，是下一年度预算目标确立的基础，同时也是对部门和员工进行绩效考核的依据。
四）预算管理控制目标
,,,,,保障集团公司按既定的战略规划开展年度经营活动，并为经营计划的完成提供保障体系；