公平视角下的个人所得税改革的探讨.pptx

会计学三、我国个人所得税改革的必要性

1、有利于鼓励公民诚实劳动
个人所得税的改革，在一定程度上也缓和了广大群众的税负压力和增长的消费支出，有效地缩小不合理的贫富差距，更好地统筹各方面的利益关系和利益要求，为促进和谐社会的构建奠定了坚实的道德之基。2、有利于为构建和谐社会提供活力之源社会要发展，劳动生产率要提高，离不开整个社会集体的凝聚力以及全体成员的积极性、主动性和创造性的发挥。群体成员之间相互吸引的强度越大，个人目标与群体目标就越能够有机结合，群体的内聚力越大，其积极性、主动性和创造性的发挥也就越大。这些力量的大小直接影响工作效率和生产率的高低。然而，由于改革前的个人所得税起征点跟不上现代经济的发展和居民消费的支出，它所发挥的作用严重地挫伤了人数庞大的中低收入的工薪阶层的积极性、主动性和创造性。使人们之间的内聚力和凝聚力在一定程度也就出现了涣散，影响着劳动生产率的提高和人际关系的安定团结、人与自然关系的和谐相处。
3、有利于促进我国信用体系的建设现代市场经济是信用经济，现代文明社会是信用社会，他们都要求诚信为本。全社会特别是政府应该要采取措施让绝大部分个人、企业和其他主体自觉或被迫遵守信用管理制度，并接受社会诚信操守。以往的个人所得税起征点跟不上现代经济的发展和居民消费的支出，严重增加纳税人税负，使得一些人自愿或不自愿地利用了现存不合理的个人所得税体制逃避社会责任，躲避国家义务，严重地违反诚实劳动的原则以致造成信用体系建设的严重破坏。如在现实生活中，一些高收入者千方百计地分解自己的收入，多方减免个人所得税；一些企业经营者则通过设立多家公司，避免缴纳个人所得税。即使是人数庞大的中低收入的工薪阶层，也无心自己的本职工作，想方设法谋求兼职来获取不必纳税的额外收入。当今进行的个人所得税改革，从一定程度上可以改变这种不合理的分配状况，可以有效地让部分高收入人员通过层层减免的方式从逃脱法律的义务中解脱出来，可以有效地促进整个社会实现多劳多得，鼓励诚实劳动，为健全中国信用体系的建设打下良好的社会基础。当然，也必须认识到，我国个人所得税改革刚刚起步，其所取得的成效必将是有限的，所体现的伦理价值也必将是不完全的。要真正做到用“以人为本”的人本关怀去“促富”又“治贫”，“效率优先”又“兼顾公平”地取得调节社会，体现和谐社会的“民主法治、公平正义、诚信友爱、充满活力、安定有序、人与自然和谐相处”内涵。四、对我国个人所得税改革的建议是国际上个人所得税改革的总趋势，在这里建议我国应适当将税率级次减少，超额累进税率可减少到5级甚至3级，并且可以适当地降低低档税率，提高高档税率，对高收入者的个人收入，实行大幅度的再调节，提高个体工商户的生产经营所得、企事业单位承包承租经营所得，使之与工资薪金所得税负持平。
4、实行政务公开在政府信息公开方面，将政府信息公开作为“阳光税务”，推进依法行政，优化纳税服务。各级政府在社会保障、公共设施、环境保护、医疗卫生、就业以及教育等各个方面的开支应通过每年的人大报告的形式进行全面的归纳，扩大纳税人的知情权，并且要增加政府财政预算、财政开支的透明度，使纳税人真正感觉到自己是国家的主人，从根本上提高纳税人自觉申报纳税的积极性。
左右，所以对人们的消费需求不会产生太大的影响，个税的减税不会导致物价的上涨。同时，根据新修订的个人所得税法，国税总局也对有关个体工商户的部分进行了调整，扩大征税级距的同时，大幅减少了征税比例。业内人士指出，个体工商户和自然人投资者的个税所占比例较低，因此，减税对整体税收收入的影响有限。
由此可见，对个体工商户和纳税个人的减负并不会刺激物价的再度攀升，尤其是对个体工商户的减税，不仅会减轻工商户的税收负担，使物价上扬趋势有所松动，还可以让政府收入回到居民腰包，刺激居民消费从而拉动内需。
新个税法惠及了大部分的工薪阶层，其广大的覆盖面积已不必再次言说，然而，目前仍存在部分群体无法享受到新个税法的优惠政策，在调整收入大局的同时，我们也应该关注个别群体的矛盾，这样才能不断完善和细化我国的个人所得税法。
目前，很多公司尤其是外企和员工的合同工资就是税后所得。因此，这些员工无法及时享受到税收的优惠政策，而且，如果
按照新个税法计算，这些员工的税后工资不仅不会增多，而且起税前工资也变相缩水了。对此，劳动法专家表示“这种签订合同时规定税后工资并不违法，但为了员工的切身利益着想，”还是建议员工与单位协商，做出调整，以免影响次年的社保缴费基数。”
在经济全球化和科技现代化的背景下，所得税制将会愈加发展，它将在世界范围内成为各国调节经济与调节收入分配、进行税收协调与合作的重要内容。一般说来，能进入税收协定和税收协调的主要税种是公司企业所得税、个人所得税以及与此相联系的预提所得税与资本利得所得税，还有进出口关税，这都是进行税