第5章 营运资金管理.ppt

第五章营运资金管理本章主要内容营运资金管理概述营运资金管理概述营运资金管理概述营运资金管理概述营运资金管理概述营运资金管理概述现金的管理现金的管理现金的管理4、持有现金的成本5、最佳现金持有量的确定模式5、最佳现金持有量的确定5、最佳现金持有量的确定（3）存货模式（3）存货模式（3）存货模式（4）随机模型现金的管理现金的管理现金的管理加速收款应收账款的管理应收账款的管理机会成本如何计算应收账款的管理应收账款的管理应收账款的管理应收账款的管理应收账款的管理应收账款的管理应收账款的管理应收账款的管理应收账款的管理应收账款的管理应收账款的管理应收账款的管理设计合理的收账程序存货的管理2、功能
（1）保证生产正常进行；
（2）有利于销售；
（3）便于组织均衡生产，降低产品成本；
（4）维持一定的保险储备，可以防止意外事件造成的损失。存货的管理存货的管理存货的管理存货的管理存货的管理存货的管理存货的管理
[案例4：经济订货量]
某公司本年度需耗用乙材料36000千克，该材料采购成本为200元/千克，年度储存成本为16元/千克，平均每次进货费用为20元。
要求：
（1）计算本年度乙材料的经济进货批量。
（2）计算本年度乙材料经济进货批量下的相关总成本
（3）计算本年度乙材料经济进货批量下的平均资金占用额。
（4）计算本年度乙材料最佳进货批次。答案（案例4）:
本年度乙材料的经济进货批量

本年度乙材料经济进货批量下的相关总成本

本年度乙材料经济进货批量下的平均资金占用额
=(300÷2)×200=30000(元)
本年度乙材料最佳进货批次
=36000÷300=120（次）（2）基本模型的扩展
A、订货提前期和保险储备
企业发出订货单时需保有的存货量称为订货点。订货点与货物的日消耗量和订货耗费的时间有关。
参数设定:R——订货点；L——交货时间
d——平均每日需用量（货物日消耗量）
则订货点R=L·d
（2）基本模型的扩展
B、数量折扣
相关成本：
进价成本=年需要量×单价=A×P′
变动进货费用
=年进货次数×每次进货费用=（A/Q）×P
变动储存成本
=年平均库存×单位储存成本=（Q/2）×C
[案例5：经济订货量]
某公司每年需用某种材料8000吨，每次订货成本400元，每件材料的年储存成本为40元，该种材料买价为1500元/吨。
要求：
（1）每次购入多少吨，可使全年与进货批量相关的总成本达到最低？此时相关总成本为多少？
（2）若一次订购量在500吨以上时可获2%的折扣，在1000吨件以上时可获3%折扣，判断公司最佳经济订货量为多少？答案（案例5）:
（1）若不享受折扣：

年相关总成本
（2）存货的管理分级归口控制ABC控制法ABC控制法现代存货控制方法：MRPⅡ