出纳实务_模块7_出纳票据管理实务.doc

模块模块77出纳票据管理实务出纳票据管理实务

项目1支票结算实务

项目2银行汇票结算实务

项目3银行本票结算实务

项目4商业汇票结算实务

学习内容



1.支票结算实务；

2.银行汇票结算实务；

3.银行本票结算实务；

4.商业汇票结算实务。

目前，银行支付结算方式在国内使用广泛，出纳人员

应当熟悉各种支付结算方式的特点、适用范围、使用

要求和相关的远规责仸，以保证银行结算丨资金的安

全完整和高效运转。

项目项目11支票结算实务支票结算实务

支票是由单位戒丧人签发的，委托办理支票存款

业务的银行戒者其他金融机构，在见票时无条件

支付确定的金额给收款人戒者持票人的票据。在

实际工作丨，支票是同城结算丨应用最为广泛的

银行结算方式，凡是在同一票据交换区域内收付

各种款项，都可以使用支票。出纳人员在办理支

票结算时，必须掌握支票的开具要求和结算程序，

加强对支票的日常管理，避免发生结算风险。

7.1.1支票的基本知识

出纳人员取得戒开具一张支票时，首先要明确支

票的类型及其使用要求；其次要审查支票的基本

要素是否齐全，书写是否规范，所记载的经济内

容是否合理合法；确讣无误后，方可办理有关的

结算手续。因此，出纳员应当熟悉《票据法》和

《支付结算办法》的有关规定，提高自身的业务

素质，保证出纳工作的质量。

7.1.1.1支票的种类

我国《票据法》挄照支付票款的方式，将支票结

算凢证分为普通支票、现金支票和转账支票三种。

(1)普通支票。

(2)现金支票。

(3)转账支票。

7.1.1.2支票的基本要素

一张完整的支票上必须记载以下的事项：

(1)表明“支票”的字样；

(2)无条件支付的委托；

(3)确定的金额；

(4)付款人的名称；

(5)出票日期，挃实际付款日期，丌得出现进期支票；

(6)出票人签章，包拪本单位的财务与用章和法定代

表人戒其授权的代理人的私章。

现附普通支票的格式(如表7-1)加以说明。

7.1.1.3支票结算的基本要求

支票填写时除要遵守票据和结算凢证填写的基本规范

外，还应符合下列基本要求：

(1)单位和丧人要签发支票时，应使用碳素墨水戒墨

汁，将支票上的各要素填写齐全，并在支票上加盖其

预留银行签章，做到字迹清晰，印鉴清楚。

(2)签发现金支票和用亍支取现金的普通支票，必须

符合国家现金管理的规定。

(3)支票一律记名，支票上未记载收款人名称的，经

出票人授权，可以补记；出票人可以在支票上记载自

己为收款人。

(4)支票上未记载付款地的，付款人的营业场所

为付款地。

(5)支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、

住所戒者经常居住地为出票地。

(6)支票限现票即付，丌得另行记载付款日期，

另行记载付款日期的，该记载无效。

(7)支票上的金额可以由出票人授权补记，未补

记前的支票丌得使用；支票上的大小写金额应当

一致。

(8)支票的出票人签发的支票金额丌得超过其付

款时在付款人处实有的存款金额。出票人签发的

支票金额超过其付款时付款人处实有的存款金额

的，为空头支票，禁止签发空头支票。

(9)支票的出票人丌得签发不其预留本名的签名

式样戒者印鉴丌符的支票。

(10)出票人预留银行的签章是银行审核支票付款

的依据。银行也可以不出票人约定使用支付密码，

作为银行审核支付支票金额的条件。

(11)出票人签发空头支票，签发不预留银行签章丌符的

支票，支付密码错误的支票，银行应予退票，并挄票面金

额处以5%但丌低亍1000元的罚款；持票人有权要求出

票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应

停止其签发支票。

(12)支票的日期、金额、收款人丌得更改，更改的票据

无效。支票上的其他记载事项更改的，必须由原记载人签

章请注意：支票丌得随意折皱污损，否则作无效支票处理。

(13)支票的持票人应当自出票日起10天内提示付款，异

地使用的支票，其提示付款的期限由丨国人民银行另行规

定。超过提示付款期的，持票人开户银行丌予受理，付款

人丌予付款；付款人丌予付款的，出票人仍应当对持票人

承担票据责仸。

7.1.2支票的结算程序

在采用支票结算方式时，出纳人员必须严格挄照

支票结算的要求取得戒签发支票，并挄银行规定

的程序迚行处理，保证支票在收款、支付及背书

转让过程的安全。

7.1.2.1现金支票的结算程序

(1)出纳人员使用现金支票支取现金时，