2024年湖南省湘阴县税务师资格考试加解析答案.docx

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2024年湖南省湘阴县税务师资格考试加解析答案

第I部分单选题（100题）

1.企业用来衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件属于()。
A:信用标准
B:信用条件
C:信用期间
D:现金折扣
答案：A

2.下列表述，符合城镇土地使用税相关规定的是()。
A:征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，也不缴纳城镇土地使用税
B:企业内的广场、道路、绿化等占用的土地免征城镇土地使用税
C:对已经完工或已经使用的建设项目，其用地应照章征收土地使用税
D:对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安等)，应征土地使用税
答案：C

3.下列表述中，符合契税征收规定的有()。
A:个人购买普通住房、经济适用住房的，免征契税
B:符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同签订的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报
C:对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的，免征契税
D:土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，应由县级以上人民政府确定是否减免契税E经外交部确认，经有关规定应当予以免税的外国驻华使馆承受土地、房屋权属的，免征契税
答案：C

4.甲公司1月1日为建造一生产线，向银行借入200万美元，该借款期限为3年期，年利率为8%，利息按季计算，到期支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元＝7.8元人民币，3月31日的市场汇率为1美元＝7.5元人民币，6月30日的市场汇率为1美元＝7.2元人民币，外币业务采用业务发生时的即期汇率折算。假设当年均属于资本化期间，则第二季度外币专门借款汇兑差额资本化金额为（）万元人民币。
A:-61.2
B:-60
C:-40.8
D:40
答案：A

5.根据个人所得税相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得’：纳税的是()。
A:退休人员再任职取得的收人
B:担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入
C:来源于非任职公司的董事费收入
D:在任职公司担任监事的监事费收入
答案：C

6.某公司外币业务采用交易发生日的即期汇率进行折算，按月计算汇兑损益。5月20日因销售产品发生应收账款500万欧元，当日即期汇率为1欧元=10.40元人民币。5月31日的即期汇率为1欧元=10.35元人民币；6月1日的即期汇率为1欧元=10.37元人民币：6月30日的即期汇率为l欧元=10.42元人民币。7月10日收到该应收账款，当日即期汇率为1欧元=10,58元人民币。该公司6月份应当确认的汇兑收益为()万元人民币。
A:10
B:25
C:15
D:35
答案：D

7.增值税中所说的“非正常损失”是指()。
A:自然灾害损失
B:跌价损失
C:被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物
D:生产中的合理损耗E因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失
答案：C

8.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:化妆品
B:烟酒
C:办公用品
D:食品
答案：C

9.甲公司以账面价值为350万元的厂房和150万元的专利权，换入乙公司账面价值为300万元在建房屋和100万元的长期股权投资，不涉及补价。上述资产的公允价值均无法获得。不考虑其他因素，甲公司换入在建房屋的入账价值为（）万元。
A:375
B:280
C:350
D:300
答案：A

10.下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（）。
A:专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，经企业核实可以延期申报
B:企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理
C:企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除
D:企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除
答案：A

11.约定不出具书面业务报告的，应当采取()的形式交换意见，并做相应记录。
A:传真形式
B:口头或其他约定的形式
C:面对面的形式
D:书面形式
答案：B

12.某外国人2010年2月12日来华工作，2011年2月15日回国，2011年3月2日返回中国，2011年11月15日至2011年11月30日期间，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中国，后于2012年11月20日离华回国，则该外国人()。
A:2010年度和2011年度均为我国居民纳税人
B:2011年度为我国居民纳税人，2012年度为我国非居民纳税人
C:2011年度和2012年度均为我国非居民纳税人
D:2010年度为我国居民纳税人，2011年度为我国非居民纳税人
答案：B

13.某公司只产销甲产品，2015年该公司固定成本为