湖南省2024税务师专业资格考试真题加答案.docx

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湖南省2024税务师专业资格考试真题加答案

第I部分单选题（100题）

1.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）。
A:纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
B:委托加工的应税消费品，一律由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
C:纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
D:卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，应当向分支机构所在地的主管税务机关申报纳税
答案：A

2.我国公民李某2015年8月买进某公司债券20000份，每份买人原价8元，另支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖出原价83元，另支付手续费415元，12月末，李某取得企业债券利息收入2700元。李某上述收入应缴纳个人所得税()元。
A:697
B:977
C:600
D:940
答案：B

3.在其他条件相同的情况下，下列各项中，可以加速现金周转的是()
A:放宽赊销信用期
B:利用供应商提供的现金折扣
C:减少存货量
D:减少应付账款
答案：C

4.下列各项用途的应税消费品中，不征收消费税的是()。
A:用于本企业生产性基建工程
B:奖励代理商销售业绩
C:用于本企业连续生产
D:捐给国家指定的慈善机构
答案：C

5.年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业,未按规定申请办理增值税一般纳税人认定手续的,应()。
A:按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票
B:按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额,可以抵扣进项税额,但不得使用增值税专用发票
C:按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票
D:按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额,不得抵扣进项税额,但允许使用增值税专用发票
答案：A

6.按照《契税暂行条例》的有关规定，契税纳税义务发生的时间是()。
A:纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天
B:房屋、土地移交的当天
C:纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内
D:纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
答案：D

7.下列关于税收抵免制度的说法，不正确的是()。
A:直接抵免法适用于总、分公司之间的税收抵免
B:税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的办法，它只是抵免法的附加。
C:间接抵免法适用于母、子及母子孙等多层公司之间的税收抵免。
D:允许抵免限额等同于抵免限额
答案：D

8.某衰竭期煤矿，8月开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额40万元（不舍增值税）；将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取得销售收入20万元（不合增值税），当地洗选煤折算率85%。该省煤炭资源税税率为8%.谊煤矿当月应纳资源税为（）万元。
A:2.902
B:2.81
C:3.192
D:4.56
答案：C

9.甲、乙出资设立注册资本为400万元的秉有限责任公司，公司章程规定：甲以现金出资280万元，乙以现金出资40万元，专利权作价出资80万元。丙公司成立后，甲按期足额缴纳现金280万元，乙只缴纳了20万元现金，其专利权的实际市场价额为30万元。根据公司法律制度的规定，下列表述中，不正确的是()。
A:乙应当补足其专利权出资的实际价额与作价金额之间的差额，甲无须承担连带责任
B:乙应当履行其余20万元现金出资的义务，并应当向甲承担违约责任
C:乙应当补足其专利权出资的实际价额与作价金额之间的差额，甲对此承担连带责任
D:乙以专利权作价出资符合规定
答案：A

10.以下各项与存货有关的成本费用中，不影响经济订货批量的是()。
A:存货的保险费
B:常设采购机构的基本开支
C:存货资金占用费
D:采购员的差旅费
答案：B

11.下列等式中，不正确是()。
A:纯利率=名义利率一违约风险补偿率—流动性风险补偿率一期限风险补偿率一通货膨胀预期补偿率
B:风险补偿率=违约风险补偿率+流动性风险补偿率+期限风险补偿率+通货膨胀预期补偿率
C:名义利率=纯利率+风险补偿率
D:违约风险补偿率=风险补偿率一纯利率一流动性风险补偿率一期限风险补偿率
答案：D

12.某运输公司拥有净吨位4000吨的机动船10艘，税额为5元／吨；净吨位1500吨机动船为5艘，税额为4元／吨；净吨位200吨的非机动驳船10艘，税额为3元／吨。该运输公司年应纳车船税为（）元。
A:233000
B:291500
C:289700
D:295700
答案：A

13.下列关于行政许可或者行政确认的表述