辽宁省立山区2024年税务师专业资格考试完整题库及答案【夺冠】.docx

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辽宁省立山区2024年税务师专业资格考试完整题库及答案【夺冠】

第I部分单选题（100题）

1.位于某市的房地产开发企业，2011年年末转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权的支付金额为420万元，另支付6万元税费。其应纳土地增值税()万元。
A:37.89
B:38.12
C:38.23
D:38
答案：A

2.某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税()万元。
A:5.28
B:5.32
C:4.96
D:4.86
答案：C

3.甲公司为一家制造性企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年4月1日，为降低采购成本，向乙公司一次购进了三套不同型号且有不同生产能力的设备X、Y和Z。甲公司以银行存款支付货款880000元、增值税税额149600元，包装费20000元。X设备在安装过程中领用生产用原材料账面成本20000元，支付安装费30000元。假定设备X、Y和Z分别满足固定资产的定义及其确认条件，公允价值分别为300000元、250000元、450000元。假设不考虑其他相关税费，则X设备的入账价值为（）元。
A:350000
B:320000
C:327990
D:324590
答案：B

4.某股份有限公司资产负债率为40%.平均资产总额为2000万元，利润总额为300万元，所得税为87万元，则该企业的净资产收益率为()。
A:0.134
B:0.1775
C:0.1467
D:0.22
答案：B

5.某公司的资本结构中长期债券、普通股和留存收益资金分别为600万元，120万元和80万元，其中债券的年利率为12%，筹资费用率为2%,普通殷每股市价为40元，预计下一年每股股利为5元，每股筹资费用率为2.5%，预计股利每年增长3%。若公司适用的企业所得税税率为25%，则该公司加权资本成本为()。
A:0.1081
B:0.0964
C:0.1243
D:0.1185
答案：A

6.甲公司2015年1月1日发行面值总额为10000万元的债券，取得的款项专门用于建造厂房。该债权系分期付息、到期还本债券，期限为4年，票面年利率为10%，每年12月31日支付当年利息。该债券年实际利率为8%。债券发行价格总额为10662.10万元，无发行费用，款项以存入银行。厂房与2015年1月1日开工建造并发生支出，2015年度累计发生建造工程支出为4600万元。经批准，当年甲公司将尚未使用的债券资金投资与国债，取得投资收益760万元。2015年12月31日工程尚未完工，该在建工程的账面余额为（）万元。
A:5600
B:4906.21
C:5452.97
D:4692.97
答案：D

7.甲企业于2011年12月购入生产设备一台，其原值为46.50万元，预计使用年限为5年，预计净残值为1.50万元，采用双倍余额递减法计提折旧。从2014年起，该企业将该固定资产的折旧方法改为年限平均法，设备的预计使用年限由5年改为4年，设备的预计净残值由1.50万元改为0.9万元。该设备2014年的折旧额为()万元。
A:10.04
B:7.92
C:6.7
D:7.62
答案：B

8.根据公司法律制度的规定，下列有关股份有限公司成立条件的表述中，符合规定的是()。(2009年)
A:非法人组织不能作为发起人
B:采取发起方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额
C:发起人共5人，其中3人在中国境内有住所，可以发起方式设立股份有限公司
D:采取募集方式设立的，全体发起人首次出资额不得低于注册资本的20%
答案：C

9.甲公司2016年末处置现有的闲置设备一台，收到现金20000元，无其他相关费用。该设备于2008年末以100000元购入，使用年限为10年(与税法规定相同).并按年限平均法计提折旧，预计净残值率10%。假设公司其他事项的应纳税所得额大于0.适用企业所得税税率25%，则甲公司处置该项设备对2016年现金流量的影响是()元。
A:减少2000
B:增加20000
C:减少18000
D:增加22000
答案：D

10.某企业职工张某2012年4月应发工资4500元，包括按照规定比例缴纳社会统筹的基本养