2024年辽宁省沈河区税务师专业资格考试（完整版）.docx

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2024年辽宁省沈河区税务师专业资格考试（完整版）

第I部分单选题（100题）

1.某工业企业2011年度产品销售收入5000万元，提供技术咨询服务收入200万元，仓库对外出租的收入520万元，国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元；销售费用600万元，其中广告和业务宣传费330万元；财务费用260万元。假定其他扣除项目金额是2560万元，该企业2011年应纳税所得额为()万元。
A:1020
B:1891.4
C:1188.6
D:1248.6
答案：B

2.甲加工企业接受乙委托，制作一批校服，总金额为1000万元，据此签订了加工承揽合同。合同记载制作校服的主要材料由甲提供，金额为600万元;辅助材料由加工企业提供，金额160万元;加工费240万元。该加工企业应缴纳印花税()元。
A:3800
B:4000
C:1900
D:2100
答案：A

3.下列各项中，关于城市维护建设税及教育费附加的说法不正确的是（）。
A:外商投资企业和外国企业及外籍个人也要缴纳城市维护建设税及教育费附加
B:城市维护建设税及教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额
C:纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税
D:纳税人偷漏增值税和消费税而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税及教育费附加的计税依据
答案：D

4.房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是()。
A:税务登记证复印件
B:税务登记证原件
C:工商营业执照原件
D:土地使用权证书
答案：D

5.某公司2016年年末有关科目余额如下：“发出商品”科目余额为250万元，“生产成本”科目余额为335万元，“原材料”科目余额为300万元，“材料成本差异”科目的贷方余额为25万元.“存货跌价准备”科目余额为100万元，“委托代销商品”科目余额为1200万元，“受托代销商品”科目余额为600万元，“受托代销商品款”科目余额为600万元，“工程施工”科目余额为400万元，“工程结算”科目余额为300万元。则该公司2016年12月31日资产负债表中“存货”项目的金额为()万元。
A:1960
B:2460
C:2060
D:2485
答案：C

6.下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（）。
A:铁道部应纳城市维护建设税的税率为7%
B:代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴的纳税人所在地适用税率计算
C:县政府设在城市市区，其在市区办的企业，按照县城的规定税率计算缴纳城市维护建设税
D:流动经营无固定纳税地点的单位应按纳税人缴纳“三税”所在地的适用税率就地缴纳城市维护建设税
答案：D

7.下列各项中，不属于周转材料核算范围的是()。
A:随同产品出售单独计价的包装物
B:生产过程中所使用的包装材料
C:随同产品出售不单独计价的包装物
D:出租或出借给购货方使用的包装物
答案：B

8.根据行政诉讼法的规定，与本案有关的某些证据，原告或者第三人不能自行收集的，可以申请人民法院调取，这些证据不包括()。
A:确因客观原因不能自行收集的其他证据
B:被告无正当理由逾期不提供的证据
C:涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的证据
D:由国家机关保存而须由人民法院调取的证据
答案：B

9.甲公司与乙公司签订行纪合同，约定乙公司以不低于每平方米15000元的价格将甲公司的10套商品房卖出。后经乙公司的努力，该10套商品房的成交均价为每平方米16000元，由于对超过指定价格卖出房屋所得收益部分应否增加报酬未有约定且双方无法协商一致，乙公司遂将全部价款扣留，为此引起纠纷。下列说法正确的是()。
A:甲公司有权请求乙公司承担违约责任
B:超过指定价格所得价款，应由甲公司和乙公司平分
C:乙公司扣留价款的行为属于行使留置权
D:超过指定价格所得价款，应属于乙公司
答案：A

10.下列各项中，不需要由省、自治区、直辖市税务局确定是否免征城镇土地使用税的项目是()。
A:免税单位职工家属的宿舍用地
B:宗教寺庙自用的土地
C:个人所有的居住房屋及院落用地
D:个人办的医院、托儿所和幼儿园用地
答案：B

11.目前我国个人所得税的税制类型为()。
A:分类所得税制
B:项目所得税制
C:综合所得税制
D:混合所得税制
答案：A

12.下列车辆中，应该缴纳车船税的是()。
A:非机动驳船
B:武警专用车
C:捕捞、养殖渔船
D:电动自行车
答案：A

13.下列关于可公开交易股票期权的表述，不正确的是()。
A:员工取得股票期权后，转让该股票期权所取得的所得，属于工资、薪金所得，按规定进行税务处